Ставка ндфл для нерезидентов

Физические лица, которые являются налоговыми резидентами РФ и лица, таковыми не считающимися, но получают доходы от любых источников в России, являются плательщиками НДФЛ.

Налогообложению подлежит доход, который получает человек от источников в России, независимо от того является он резидентом РФ или нет, а также доход, получаемый человеком, являющимся резидентом РФ от источников за пределами РФ.

Налоговая база НДФЛ

Для каждого вида доходов составляется своя налоговая база. Она должна соответствовать действующим налоговым ставкам. К доходам налогоплательщика относятся и доходы от материальной выгоды, в денежной, и в натуральной форме.

Если по решению органов имеющих право на удержание их доходов физического лица, таковые были сделаны, то на налоговую базу они не оказывают никакого влияния.

Сумма НДФЛ

Тринадцать процентов – размер налоговой ставки. Но есть перечень доходов, процентная ставка на которые будет отличаться от основной.

  • Выигрыш на сумму более четырех тысяч рублей, полученный в конкурсах, играх. Процентная ставка составит тридцать пять процентов.
  • Доходы, получаемые от вкладов в банке в том случае, если их сумма более девяти процентов от годовых. В этом случае ставка тоже составит 35%.
  • Процентная ставка 35% применяется и при получении кредитных средств и получении суммы экономии на процентах. Такая же ставка применяется и к доходу нерезидентов Российской Федерации.
  • Ставка 15% используется при налогообложении тех дивидендов, которые получают от участия в работе российских организаций нерезиденты Российской Федерации.
  • Что касается доходов резидентов Российской Федерации, полученные в процессе деятельности, то они попадают под ставку девять процентов.

Налоговые льготы по НДФЛ

Сумма, которая не подлежит налогообложению, считается налоговым вычетом. Выделяют несколько видов таких вычетов – стандартные, профессиональные, социальные, имущественные.

Если физическим лицом получено одновременно несколько налоговых вычетов, то они складываются, затем получившуюся сумму вычитают из общей суммы доходов. А уже оставшаяся сумма подлежит налогообложению.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Законодательство установило список доходов, которые не подлежат налогообложению НДФЛ. Среди них наиболее часто встречающиеся –

  • пособия по безработице, беременности
  • трудовые пенсии
  • алименты
  • стипендии студентов, аспирантов
  • доходы, которые были получены в наследство
  • доходы крестьянского хозяйства.

Полностью ознакомиться с этим списком, в котором перечислены доходы, не подлежащие обложению налогом, можно в налоговом кодексе РФ.

Индивидуальный предприниматель и НДФЛ

Если ИП для себя выбирает упрощенную систему налогообложения, то он не обязан платить НДФЛ с тех доходов, который он получает в сфере своей деятельности.

При выборе общей системы налогообложения, законодательство обязывает ИП выплачивает НДФЛ по итогам года. При наличии наемных рабочих ИП платит НДФЛ за них в строго установленном порядке.

Возможна и такая ситуация, что в течение отчетного года ИП продает какой-то вид недвижимости. В этом случае он также обязан уплатить налоги.

Что такое код бюджетной классификации НДФЛ

Такие коды являются двадцатизначными числами. Перечень кодов бюджетной классификации включает в себя все статьи расходов бюджетных ассигнований. Утверждение такого перечня министерством финансов РФ является обязательным.

Такие коды необходимы для возможности ИП сделать своевременную уплату подоходного налога за работников и за себя.

Налоговый регистр по НДФЛ

Чтобы правильно выполнить учет данных персонально по каждому физическому лицу ИП должен иметь налоговый регистр. Это облегчает работу налогового инспектора, который удерживает налог с доходов этих физических лиц. Во избежание штрафа ИП не должны забывать о выполнении этого требования.

Как начислять НДФЛ

В отношении дохода физического лица ставка НДФЛ составляет для резидентов Российской Федерации тринадцать процентов, а для нерезидентов — тридцать процентов.

Если резидент Российской Федерации на территории РФ находится более 183 дней, то с его суммы заработной платы должна вычитаться налоговая льгота, а с оставшейся суммы уже берется процентная ставка налога.

Проблемы НДФЛ

Законодательство Российской Федерации можно считать неоднозначным, так как оно по-разному трактует разные суммы дохода, что зачастую может привести к нарушению прав ИП, который платит налоги.

Изменения НДФЛ в 2013 году

Налоговая служба планирует изменить и улучшить свою деятельность. Планируется в будущем увеличить список доходов, которые не будут подлежать налогообложению. В основном, к ним отнесут доходы социального характера.

Предположительно и то, что будет рассмотрена ситуация с изменением налогового вычета при приобретении недвижимости на территории Российской Федерации в разные доли собственности.

Предполагается, что будет доработан закон о возможности предоставления родителями имущественного налогового вычета, если они приобретают имущество, либо в собственность ребенка, который не достиг совершеннолетия, либо в долевую собственность с ним.

Сроки подачи и уплаты НДФЛ в 2013 году. 30 апреля 2013 года – такой срок подачи налоговой декларации установлен Федеральной налоговой службой.

Не позднее 15 июля 2013 года в обязательном порядке должна быть сделана уплата налога на доходы физических лиц.

Налоговые службы уведомляют и физических лиц о необходимости уплаты налога. При этом предоставлена возможность произвести уплату двумя платежами в равных частях. Но сделать это необходимо в сроки, указанные в полученном уведомлении.

Читайте также

Земельный налог в 2014 году

Использование земель в России является платным. Земельный налог в 2014 году .

Налогообложение ИП в 2014 году

Летом 2013 года Государственная Дума РФ в третьем чтении приняла законопроект .

Что такое ИНН для ИП и как его получить

Для того чтобы легче было вести учет налогоплательщиков в Российской Федерации .

Страховые взносы ИП в 2013 году

Страховые взносы бывают обязательными и добровольными. Та плата за страхование, которую .

Авторизация на сайте

На сайте вы можете зарегистрироваться, став участником нашего проекта Вы сможете принимать участие в обсуждениях и дискуссиях со специалистами разного профиля.

Открытие частного детского садика

В нашем городе, как и по всей стране, очень сложно с детскими . далее

Какие операции и услуги не облагаются НДС?

Здравствуйте. Вот уже несколько лет руковожу небольшой компанией по переработке пластиковых отходов . далее

Как получить грант на развитие малого бизнеса?

Здравствуйте! Есть идея бизнеса, как по мне, довольно неплохая и продуманная. За . далее

Какое ип выгодно открыть?

Давно подумываю о своем бизнесе, да все никак не было времени. Теперь . далее

К концу года осталось совсем нечего. В иные времена уже .

  • Среди множества услуг, оказываемых Сбербанком России, есть и такая, как .

  • Каждый человек, когда принимает решение доверить свои сбережения банку, всегда .

  • Использование земель в России является платным. Земельный налог в 2014 .

  • В России фонд оплаты труда определяется как общая денежная сумма, .

    Рекомендуем к прочтению

    В карьере почти любого предпринимателя существует такой период .

    Удержания из заработных плат, по законодательству РФ разделить .

    Каждому начинающему предпринимателю известно, что процесс своей деятельности .

    ККМ – контрольно-кассовая машина, бывает с активными и пассивными .

    Трудовая дисциплина это комплекс правил и требований к .

    Если кому-то нужно качественно ознакомиться со всеми понятиями .

    Не секрет, что планирование как и развитие собственного .

    Как законом регламентировано увольнение женщины, у которой скоро .

    Цели проекта

    Цель нашего сайта быть надежным консультантом и помощником для индивидуальных предпринимателей.

    Мы стараемся приложить все усилия, чтобы заслужить ваше доверие.

    Наша страничка

    Теги вопросов

    Популярные вопросы

    При копировании материалов с сайта обратная активная ссылка обязательна | Карта сайта

    http://ipgid.ru/nalog-na-dohody-fizicheskih-lic-ndfl.html

    может ли рассматриваться в качестве объекта налогообложения по НДФЛ сумма израсходованных на приобретение имущества денежных средств?

    Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    В этой статье я постараюсь подробно рассказать о налоге с доходов физических лиц, порядке и сроках его уплаты, получении вычета по этому налогу с дохода от продажи и покупки имущества физ. лицом.

    Понятие и элементы налога

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — это налог с полученного физическим лицом дохода. Доходы могут быть денежными и натуральными.

    По правилам статьи 207 НК налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица:

    Налоговые резиденты Российской Федерации — физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения;

    Лица, не являющиеся налоговыми резидентами (налоговые нерезиденты), но получающие доходы от источников в Российской Федерации.

    Государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности).

    Компенсационные выплаты, производимые по некоторым основаниям (в связи с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; увольнением работников; гибелью военнослужащих или государственных служащих при исполнении ими своих служебных обязанностей и др.).

    Вознаграждения донорам за сданную кровь, материнское молоко.

    Доходы, полученные в виде подарков от организаций и индивидуальных предпринимателей, призов, материальной помощи от работодателей, в сумме, не превышающей 4 000 рублей за налоговый период, и др.

    Объект налогообложения НДФЛ (налоговая база)

    Объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц является любой доход, полученный физическим лицом за налоговый период. Объекты налогообложения можно разделить по следующим основаниям:

    Доход в денежной форме;

    Доход в натуральной форме:

    в виде полученных товаров (работ, услуг, иного имущества) на безвозмездной основе или с частичной оплатой. Доход определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), иного имущества;

    оплата (полностью или частично) товаров (работ, услуг, имущественных прав) в интересах налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями;

    оплата труда в натуральной форме;

    Доход в виде материальной выгоды:

    экономия на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей (за исключением материальной выгоды, полученной в связи с операциями с банковскими картами в течение беспроцентного периода, и материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них);

    материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовыми договорами, если продавцами (подрядчиками и т.п.) выступили лица, являющиеся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

    материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

    2. По происхождению дохода:

    доходы от источников в Российской Федерации (дивиденды, полученные от российской организации; доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей в Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с российским законодательством, и др.);

    доходы от источников за пределами Российской Федерации (дивиденды, полученные от иностранной организации; доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами Российской Федерации; заработная плата, полученная за выполнение трудовых обязанностей за пределами Российской Федерации; пенсии, пособия, стипендии, полученные в соответствии с законодательством иностранных государств, и др.).

    3. По статусу налогоплательщиков:

    для налоговых резидентов — доход от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации;

    для налоговых нерезидентов — от источников в Российской Федерации.

    4. По времени обладания имуществом

    Может ли рассматриваться в качестве объекта налогообложения по НДФЛ сумма израсходованных на приобретение имущества денежных средств?

    Верховный Суд РФ в своем обзоре судебной практики № 2 (2015) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.06.2015) разъяснил, что:

    • Приобретение налогоплательщиком в налогооблагаемом периоде имущества подтверждает лишь то, что налогоплательщиком в этом периоде понесены расходы на его приобретение. Факт расходования денежных средств в налоговом периоде не подтверждает получения в этом же периоде дохода, облагаемого НДФЛ, в сумме, равной израсходованным средствам.

    Таким образом, сумма израсходованных налогоплательщиком на приобретение имущества денежных средств не может рассматриваться в качестве объекта налогообложения по налогу на доходы физических лиц.

  • Получение физическим лицом доходов, облагаемых НДФЛ, должен доказать налоговый орган в силу принципа добросовестности налогоплательщика, презумпции его невиновности (п. 6 ст. 108 НК РФ).
  • Налоговый период по НДФЛ

    Cтавки по налогу на доходы физлиц

    Статьей 224 Налогового кодекса РФ предусмотрены следующие ставки по НДФЛ:

    9% — по доходам от дивидендов налоговых резидентов РФ, полученным до 31.12.2014 ;

    13% — по доходам:

    налоговых резидентов РФ;

    налоговых нерезидентов, являющхся высококвалифицированными специалистами;

    иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность физических лиц на основании трудового или гражданско-правового договора и патента для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

    участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившимся на постоянное место жительства в РФ;

    15% — по доходам от дивидендов налоговых нерезидентов РФ;

    30% — по доходам налоговых нерезидентов РФ;

    35% — со стоимости выигрышей, призов, экономии на процентах по кредиту, доходов по вкладам, превышающим 5 пунктов.

    Статья 224. Налоговые ставки

    (по состоянию на 01.01.2016)

    Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

    Законопроектом № 753660-6 о введении прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц предлагается изложить пункт 1 статьи 224 в следующей редакции:

    "Налоговые ставки устанавливаются, если иное не предусмотрено настоящей статьей в размере:

    по доходам до 24 миллионов рублей включительно — 13 процентов;

    по доходам свыше 24 миллионов рублей, но не более 100 миллионов рублей — 25 процентов;

    по доходам свыше 100 миллионов рублей, но не более 200 миллионов рублей — 35 процентов;

    по доходам свыше 200 миллионов рублей — 50 процентов".

    Налоговая ставка устанавливается в размере 35 процентов в отношении следующих доходов:

    стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения размеров, указанных в пункте 28 статьи 217 настоящего Кодекса;

    процентных доходов по вкладам в банках, в части превышения размеров, указанных в статье 214 2 настоящего Кодекса находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2 настоящего Кодекса ;

    суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения размеров, указанных в пункте 2 статьи 212 настоящего Кодекса;

    в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения размеров, указанных в статье н алоговая база по которым определяется в соответствии со статьей 214.2.1 настоящего Кодекса.

    Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

    в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов ;

    от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227 1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

    от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

    от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российскую Федерацию, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов;

    от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

    Федеральным законом от 04.10.2014 № 285-ФЗ "О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" пункт 3 следующим абзацем (Закон № 285-ФЗ имеет обратную силу и применятеся с 01.01.2014):

    от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами и лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О беженцах", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов.

    Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.

    Законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ с 01.01.2015 пункт 4 исключается из статьи 224 НК

    Налоговая ставка устанавливается в размере 9 процентов в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

    Налоговая ставка устанавливается в размере 30 процентов в отношении доходов по ценным бумагам за исключением доходов в виде дивидендов (в редакции Закона от 24.11.2014 № 366-ФЗ) , выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с требованиями статьи 214 6 настоящего Кодекса.

    (п. 6 введен Федеральным законом от 02.11.2013 N 306-ФЗ)

    Схематично это можно выразить так:

    Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога

    Для налога на доходы физических лиц предусмотрено два способа расчета и уплаты налога:

    У источника выплат. Этот способ в основном применяется при уплате налогов с заработной платы, где работодатели физического лица выступают налоговыми агентами .

    У таких лиц обязанности подавать декларацию и уплачивать налог нет — за них это сделал их работодатель (налоговый агент). Они имеют право подать декларацию в добровольном порядке. Эта категория налогоплательщиков обязана подать декларацию только если захочет получить налоговый вычет.

    Декларационный. Этот способ применяется индивидуальными предпринимателями; нотариусами, занимающимися частной практикой; адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, и другими лицами, занимающимися частной практикой, а также другими категориями физических лиц по отдельным видам доходов, предусмотренных статьей 228 НК (например, с сумм, полученных от продажи имущества, от сдачи в аренду и др.).

    Указанные лица самостоятельно исчисляют суммы налога и обязаны представить в налоговую инспекцию по месту своей регистрации налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.

    Кроме этого, надо еще самому расчитать и до 15 июля уплатить налог на доходы физических лиц.

    Порядок расчета и уплаты налога

    Физических лиц, которые в прошлом году получили доход от продажи имущества, налоговое законодательство России ставит в зависимость от срока нахождения проданного имущества в собственности и делит все доходы от продажи имущества (и, как следствие, — порядок исчисления и уплаты НДФЛ) на 2 категории:

    имущество, которое находилось в собственности менее 3 или 5 лет;

    имущество, которое находилось в собственности 3 года (или 5 лет) и более.

    Важно: 3-летний (5-летний) срок надо считать с момента регистрации права собственности на имущество (за исключением имущества, полученного в наследство) и до момента утраты этого права (т.е. момента регистрации права собственности другого лица на это же имущество). Поэтому ниже я даю ответы на 2 вопроса (2 варианта).

    Рассмотрим это правило на примерах. Как видно, в такой ситуации может быть 2 варианта.

    1. Имущество находилось в собственности меньше 3 лет (до 31.12.2015)

    Физческое лицо в течение прошлого года продало квартиру (или автомобиль, другое имущество которое было в собственности менее 3 лет). Какие документы, в какие сроки такое лицо должно подать в ФНС и какие налоги уплатить?

    Физические лица, получавшие в течение прошлого года доход от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности меньше 3 лет, обязаны самостоятельно определить налоговую базу и исчислить НДФЛ с указанного дохода, а также представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию (пп. 2 п. 1 и п. 3 ст. 228 Налогового кодекса РФ).

    Декларацию надо подать до 30 апреля года, следующего за годом, в котором было продано такое имущество, а уплатить НДФЛ необходимо до 15 июля.

    Как уплатить налоги через интернет

    При этом в целях определения налоговой базы по доходам, полученным от продажи имущества, налогоплательщик имеет право:

    а) применить имущественный налоговый вычет в сумме фактически полученного от продажи дохода, но не более 1 000 000 рублей (при продаже недвижимости) и 250 000 рублей (при продаже иного имущества),

    б) либо уменьшить доходы на сумму расходов, понесенных при приобретении этого имущества. Выбранный вариант налогоплательщик указывает в прилагаемом к декларации заявлении и заполняет соответствующий раздел декларации.

    К декларации необходимо приложить копию договора купли-продажи, подтверждающего дату и стоимость приобретения имущества, и копию договора, подтверждающего дату продажи имущества с указанием его стоимости.

    Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган лично или через представителя налогоплательщика либо направлена в виде почтового отправления с описью вложения. При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления (п. 4 ст. 80 НК РФ).

    2. Имущество находилось в собственности больше 3 лет (до 31.12.2015)

    Физическое лицо в течение прошлого года продало квартиру (или автомобиль, другое имущество, которое находилось в собственности более 3 лет). Надо ли платить НДФЛ и подавать налоговую декларацию (3 НДФЛ) в этом году?

    С 1 января 2010 года освобождены от налогообложения доходы от продажи недвижимости и иного имущества, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более. По таким доходам также не нужно подавать налоговые декларации и, соответственно, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

    Данные положения не распространяются на случаи продажи ценных бумаг, а также имущества, используемого в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ). Такие изменения внесены п. 1 ст. 2 Законом от 27.12.2009 № 368-ФЗ, пп. "б" п. 2, п. 6 ст. 1 Закона № 202-ФЗ и вступили в силу 1 января 2010 г. (п. 2 ст. 6 Закона № 202-ФЗ).

    Хочется обратить внимание, что указанные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. (ч. 4 ст. 5 Закона № 368-ФЗ).

    Вычеты по НДФЛ

    Все вычеты можно разделить на несколько видов:

    Социальные налоговые вычеты, которые предоставляются на лечение, обучение и другие, указанные в статье 219 Налогового кодекса — этим видом вычетов можно пользоваться ежегодно.

    Перечень лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета

    Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    Имущественные вычеты при продаже имущества — этим видом вычетов можно пользоваться ежегодно. Предельный размер суммы, с которой можно получить вычет:

    в размере полученного дохода от продажи имущества — если имущество находилось в собственности 3 года и больше;

    1 000 000 рублей со всего проданного в течение года недвижимого имущества — если недвижимое имущество (квартира, комната, земля, дом ИЖС и доли в них) находилось в собственности менее 3 лет;

    250 000 рублей — от продажи любого другого имущества и долей в нем.

    Имущественные вычеты при покупке недвижимого имущества (жилье, доля в жилье, земля) — этим видом вычетов можно воспользоваться только один раз в жизни. Предельная сумма, с которой можно получить имущественный вычет при покупке недвижимости — 2 000 000 рублей на все приобретенное имущество.

    Возврат НДФЛ организацией при его переплате в бюджет

    ФНС в своих письмах от 19.10.11 № ЕД-3-3/3432@ и от 04.07.11 № ЕД-4-3/10764 разъяснила, что если организация по ошибке перечислила НДФЛ больше, чем удержала с работников, то ошибочная сумма налогом не является, так как перечислять НДФЛ за счет средств налогового агента не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Это означает, что зачет ошибочного НДФЛ невозможен, поэтому в таком случае надо обратиться с заявлением на возврат.

    Форма заявления — произвольная. Тем не менее, в нем необходимо указать следующее:

    какая сумма подлежит возврату;

    по какому КБК она была перечислена;

    какие основания для возврата;

    реквизиты организации – налогового агента: наименование, местонахождение, ОГРН, ИНН, КПП, банковские реквизиты;

    просьбу вернуть ошибочный налог (а не излишне удержанный).

    К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие факт переплаты НДФЛ.

    Статья написана и размещена 10 сентября 2011 года. Дополнена — 14.12.2011, 27.10.2012, 14.11.2014. 04.09.2015, 04.02.2016

    Копирова ние статьи без указания прямой ссылки запрещено.

    Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев 2001 — 2016

    Полезные ссылки по теме "НДФЛ — налог на доходы физических лиц"

    Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 и 2015 год:

    Бланк (форма) налоговой декларации:

    Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию, можно ознакомиться здесь.

    http://advocatshmelev.narod.ru/NDFL-nalog_na_dohodi_fizicheskih_lits.html

    Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) регулируется главой 23 Налогового кодекса.

    Работодатели удерживают НДФЛ из зарплаты работников. Индивидуальные предприниматели платят НДФЛ самостоятельно.

    Налоговый период по НДФЛ – год. По расчетам с работниками уплата авансового платежа по НДФЛ идет ежемесячно. По итогу налогового периода работодатели подают сведения об уплате НДФЛ в налоговые органы и составляют справки 2-НДФЛ.

    Индивидуальные предприниматели платят авансовые платежи на основании налоговых уведомлений, которые они получают от налоговых органов. По итогу года ИП отчитываются по декларации 3-НДФЛ.

    Самые распространенные ставки налогов:

    13 процентов – базовая ставка НДФЛ,

    30 процентов – ставка налога для нерезидентов Российской Федерации,

    9 процентов – для дивидендов,

    35 процентов – для различных выигрышей.

    При расчете налога его можно уменьшить на сумму различных вычетов – стандартного, имущественного, социального.

    Статьи по теме

    Платить ли НДФЛ?

    Почему многие не любят авансы? Работник – потому что ему приятнее получить один раз, но более крупную сумму. Работодатель считает, что с авансом много хлопот – нужно рассчитать сумму к выплате, посчитать и удержать НДФЛ, сделать платежку и перечислить налог в бюджет, получить в банке деньги, выплатить их по ведомости… Все почти так. Кроме одного – не каждый аванс в момент выплаты нужно облагать НДФЛ.

    Общие собрания учредителей проведены, итоги 2007 года подведены, дивиденды распределены. Теперь только осталось их выплатить. А значит, самое время разобраться с налогообложением. Ведь в обязанности организаций входит расчет и удержание НДФЛ с выплат, причитающихся физическим лицам, и налога на прибыль с дивидендов, распределенных в пользу предприятий. В этом году компаниям нужно быть особенно внимательными: законодатели установили новые ставки и изменили алгоритм расчета налогов.

    Каждый работающий человек имеет право уменьшить сумму своего дохода на стандартные налоговые вычеты. Законом от 22 июля 2008 г. № 121-ФЗ внесены некоторые изменения в порядок их предоставления. Все изменения вступают в силу с 1 января 2009 года.

    Принципы предоставления вычетов

    Существует два вида стандартных вычетов: на самого работника и на его детей. Причем, предоставление каждого из них не зависит от того, предоставляется ли другой.

    22 июля 2007 года подписан закон № 158-ФЗ, который внес ряд поправок в порядок налогообложения доходов физических лиц. И хотя все изменения вступают в силу с 2009 года, их надо изучать уже сейчас. Только в этом случае компания сможет правильно выстроить свою кадровую политику.

    Как известно, кадры решают все, а квалифицированные кадры – в особенности.

    Но квалификацию, какой бы высокой они ни была, необходимо поддерживать на должном уровне. Следовательно, работников надо постоянно обучать. Однако мало потратить деньги на повышение квалификации, надо их правильно учесть в целях налогообложения.

    Без персонала не может работать ни одна компания. А сотрудникам нужно платить зарплату. Поэтому вопрос, как правильно рассчитать НДФЛ и ЕСН, волнует любого бухгалтера. Сейчас – в свете многочисленных поправок, внесенных в кодекс сразу четырьмя законами1– он стал особенно актуален.

    http://www.buhkadr.ru/catalog/723