Сроки уплаты налога на недвижимость

Попытаемся разобраться, в каких случаях нужно платить налог на дарение (подоходный налог), по каким ставкам, в какие сроки, и что будет, если этого не сделать, или не сделать вовремя.

Начнем с самого главного, с договора дарения. Согласно Главе 55 Гражданского кодекса Украины по договору дарения даритель передает или обязуется передать в будущем одаряемому безвозмездно имущество в собственность.

Подарены могут быть движимые вещи, в т.ч. деньги и ценные бумаги, недвижимость, имущественные права, которыми даритель владеет или которые могут возникнуть у него в будущем. Договор дарения предметов личного пользования и бытового назначения может быть заключен устно, но договор дарения недвижимого имущества составляется в письменной форме и подлежит обязательному нотариальному удостоверению.

Договор дарения движимого имущества, которое имеет особую ценность, составляется в письменной форме. Передача такой вещи по устному договору дарения является правомерной, если суд не установит, что одаряемый завладел ею незаконно. Договор дарения валютных ценностей на сумму, которая превышает пятидесятикратний размер не облагаемого налогом минимума доходов граждан, составляется в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.

Нам кажется, что подарки вручаются абсолютно безвозмездно и навсегда. И только немногие знают, что подарки, как вид дохода, облагаются налогом (налог на дарение / налог на дарственную).

А если налог на дарение не заплатить, подарок может перейти в разряд дорогих покупок (понятие налога в Украине). И если размеры штрафных санкций и долга будут достаточно велики, то гипотетически можно лишиться и имущества.

Налог на дарение: имущество облагаемое налогом

Подарить можно любое имущество: от вещей бытового предназначения до особо ценных, включая недвижимость, а также имущественные и неимущественные права. Понятно, что не все категории имущества будут представлять интерес для налоговых органов с точки зрения их ценности.

Поскольку существует обязанность нотариусов предоставлять органам налоговой службы информацию о зарегистрированных сделках, внимания заслуживают, прежде всего, случаи, когда по закону договор дарения должен быть заключен в письменной форме и заверен нотариально.

Так, согласно действующему законодательству в обязательном порядке нотариальному заверению подлежат договора дарения:

  • недвижимости;
  • валютных ценностей на сумму свыше 850 гривен.

К валютным ценностям относятся:

  • валюта Украины;
  • иностранная валюта;
  • банковские металлы (золото, серебро, платина в слитках и порошках, монеты из драгоценных металлов);
  • платежные документы и ценные бумаги;
  • золото, драгоценные металлы и камни, драгоценности.

Но даже если договор дарения заверен нотариально, не во всех случаях придется платить налог на дарение, учитывая существующие ставки налога на дарение.

Налог на дарение: ставки налога

Размеры ставок налога на дарение (подоходного налога) зависят от того, кто получает подарок:

  • 0% от стоимости подарка или, попросту говоря, ничего не заплатят те, кто приходится дарителю родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.

Кроме того, по нулевой ставке облагается налогом на дарение движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, полученные в дар инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы.

Не облагаются налогом на дарение имущество в пределах части в совместной собственности, сделанные супругами друг другу либо родителями детям, в том числе зачатым, но еще не рожденным.

  • налог на дарение5% от стоимости подарка заплатят те, кто не приходятся дарителю членами семьи первой степени родства или не состоят с ним в родстве вообще.
  • налог на дарение 15% от стоимости подарка придется заплатить, если подарок получен от нерезидента (даже, если он приходится родственником). Кстати, резидентом может считаться не только лицо, постоянно проживающее в Украине, но и тот, кто имеет в Украине наиболее тесные экономические или личные связи (например, место проживания семьи или место регистрации субъекта предпринимательской деятельности).

Планируя осуществить такую сделку, необходимо знать, существует ли двусторонний договор об избежании двойного налогообложения между Украиной и государством нерезидента. В противном случае, возможно, придется заплатить налог на дарение и в Украине, и в другом государстве.

Налог на дарение: порядок уплаты и подачи отчетности

Уплата налога на дарение производится плательщиком на основании платежного извещения, вручаемого ему налоговым органом. Срок уплаты налога на дарение — не позднее трех месяцев со дня вручения извещения

Ответственным за подачу отчетности и уплату налога на дарение в данном случае является одариваемое лицо. Доходы, полученные как дар, отображаются в годовой декларации о доходах, которая подается до 1 апреля следующего за отчетным года в налоговый орган по месту жительства декларанта.

Есть случаи, когда декларация о доходах подается раньше установленного срока. Например, в случае выезда плательщика на постоянное место жительства за рубеж. В таком случае подать декларацию нужно за 60 дней до выезда.

По общему правилу налоговая декларация заполняется самостоятельно. Однако эту обязанность можно возложить на другое лицо, уполномочив его нотариально оформленной доверенностью. В этих случаях ответственность за своевременность подачи и правильность сведений в декларации несет лицо, ее заполнявшее и подписавшееся в ней.

Кроме того, до 1 марта следующего за отчетным года каждый может обратиться в налоговый орган с просьбой бесплатно заполнить годовую декларацию. В случае отказа плательщик не несет ответственности за неполноту или неправильность сведений в декларации.

Отчет можно подать через канцелярию налогового органа либо не позднее, чем за 10 дней до окончания срока для его подачи, отправить по почте с уведомлением о вручении. Оплатить налог на дарение нужно не позднее, чем через 10 дней после окончания срока для подачи декларации.

Налог на дарение: ответственность

Многих сограждан интересует, что же будет, если вовремя не заплатить налог на дарение или не подать декларацию. Избежать уплаты налога на дарение практически не возможно, т.к. сведения о том что Вы получили в дар недвижимость в тот же день нотариус подает в соответствующие налоговые органы — это его обязанность!

Обратим внимание на то, что налог на дарение берется от стоимости, указанной в договоре, а не от рыночной стоимости, т.е. для исчисления налога на дарение за основу будет браться стоимость указанная в справке-характеристике БТИ, которая в сотни раз меньше рыночной, и в целом эти 5-15% налога на дарение будут не такой уж и значительной суммой.

Если налог на дарение не уплачен в срок, на следующий день после окончания граничного срока по месту жительства плательщика будет отправлено первое налоговое требование, а через тридцать дней – второе.

Кроме непосредственно требования уплатить налог на дарение, в нем может содержаться «угрожающее» сообщение о возникновении налогового залога в отношении имущества должника, что является неправомерным, т.к. решением Конституционного суда Украины признано, что возникновение права налогового залога на все активы должника независимо от суммы долга, а также его возникновение автоматически без письменного оформления является неконституционным.

В этом разделе:

А вот требования об уплате пени и штрафов за неуплату налога на дарение — законны. Пеня начинает начисляться с первого дня просрочки уплаты налог на дарение и до полного погашения обязательства. Ее размер составляет 120 % годовых на учетной ставки НБУ за каждый день просрочки. Применяется либо учетная ставка, действующая на момент возникновения долга по уплате налог на дарение, либо на момент его погашения, в зависимости от того, какая из них больше. Сегодня учетная ставка НБУ составляет 12% годовых.

Размеры штрафов:

  • за несвоевременную уплату налога на дарение при задержке до 30 календарных дней – 10 % от суммы долга;
  • за несвоевременную уплату налог на дарение при задержке от 31 до 90 календарных дней – 20% от суммы долга;
  • за несвоевременную уплату налог на дарение при задержке свыше 90 календарных дней – 50% от сумы долга.
  • за неподачу налоговой декларации в срок -170 грн.;

Перепечатка материалов только с письменного разрешения редакции

Основные налоги в Украине: закон Украины "О системе налогообложения" определяет основные принципы налогообложения в Украине, налоги и сборы.

К общегосударственным налогам и сборам относятся НДС (налог на добавленную стоимость), налог на прибыль предприятий, акцизный сбор, налог с доходов физических лиц, рентные платежи, плата за землю, налог с владельцев транспортных средств, пошлины и другие налоги.

Местные налоги и сборы: налог на рекламу, коммунальный налог, налог за право использования местной символики, налог за право проведения местного аукциона, налог за выдачу разрешения на размещение объектов торговли и сферы услуг и другие налоги.

Розстрочка на квартиру 0% на 30 місяців від забудовника.

Старт продаж в 3-й очереди! 2 км от метро Теремки

Собственное жилье — это реальность! Скидки на квартиры 5%!

Висока якість будівництва! Розстрочка під 0%! 12км від Києва

Скидка на первый взнос 7% и фиксация цены в гривне до 31 марта 2018

1-ком.квартира 36м2 в строящемся доме по лучшей цене.

Идеальное место для отдыха от городской суеты

Скидка на таунхаусы 4’000$.

Только в октябре! Хорошие скидки при 100% оплате!

Только первые 10 квартир по супер цене 11 000 грн/м2

Больше, чем квартиры, больше, чем дом! Квартиры с ремонтом!

Акция от застройщика УкрБуд! Осенние скидки на квартиры!

Рассрочка без переплат, кредит на 20 лет, первый взнос от 155тыс.грн

на готовые квартиры в кирпичных домах (6-9 эт.) возле парка Феофания

Роскошные квартиры в центре Киева с видом на Ботсад

Акция на готовые квартиры! Рассрочка на 6мес. без удорожания

Собственная квартира в современном кирпичном доме. 4.4 км до Киева

Акция от застройщика УкрБуд! Скидка на квартиры 5%!

Кредит сроком до 20 лет! Цены зафиксированы в гривне

Новый жилой комплекс с собственным торговым центром

Квартиры с документами – покупай и заселяйся! Есть рассрочка!

Только в октябре скидки до 9% на готовые квартиры с документами!

Всего 10 квартир в элитном комплексе со скидкой 10%!

Просторная 1-ком 42,52 м2 всего за 574 020 грн.

Премиум-апартаменты на углу двух старинных киевских улиц

На все Готовые квартиры скидка 500 грн/м2!

Готовые квартиры от надежного застройщика! Гибкая система скидок!

1 мин до станции метро КПИ! Рассрочка без % на год.

Квартиры 37 и 41 м2 по 13770 грм/м2! Экономия на м2 до 1700 грн!

Кредит сроком до 20 лет! Цены зафиксированы в гривне

Квартиры с двориком по акционной цене! Кол-во квартир ограничено

Квартиры от застройщика, 10 минут ст.м. Академгородок

Внимание! Старт продаж в 4 очереди! Квартиры от 8’500 грн/м2

Квартиры в Броварах! Беспроцентная рассрочка на 1 год

Квартиры от застройщика на Днепровской набережной!

Акция от Укрбуд! Осенние скидки на квартиры!

10 квартир по 10 000 грн. за м2!

Акция от КиевБуд! Только 3 квартиры по акционной цене!

Квартиры от надежного застройщика УкрБуд на Подоле!

Квартиры на Печерске от надежного застройщика! Соседи рекомендуют!

http://meget.kiev.ua/nalogi/darenie-nalog/

Министерство финансов Республики Беларусь по поручению Совета Министров Республики Беларусь устанавливает для объединений, предприятий, организаций, а также физических лиц, извлекающих доходы от предпринимательской деятельности, работы по найму и из других источников, следующий порядок и сроки внесения налогов в бюджет:

1. Налог на прибыль:

1.1. Потребительские общества, их союзы, предприятия потребительской кооперации, объединяемые Белкоопсоюзом, кооперативы и общественные предприятия уплачивают налог на прибыль по фактической прибыли без уплаты авансовых взносов в следующие сроки:

— при сумме месячной прибыли, превышающей 83 тыс.руб. — ежемесячно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным;

— при сумме месячной прибыли 83 тыс.руб. и ниже — ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

1.2. Сельскохозяйственные предприятия индустриального типа (птицефабрики, тепличные комбинаты, зверосовхозы, животноводческие комплексы на самостоятельном балансе) вносят в бюджет налог на прибыль один раз в год в 10-дневный срок со дня, установленного для представления годового бухгалтерского отчета;

1.3. Все другие плательщики (за исключением перечисленных в пунктах 1.1 и 1.2 настоящего письма) производят авансовые взносы налога в бюджет не позднее 15-го числа каждого месяца в размере 1/3 квартальной плановой суммы налога.

Суммы налога, причитающегося по перерасчету от фактически полученной прибыли, вносятся в бюджет:

— предприятиями, объединениями и организациями, уплачивающими налог на прибыль по ставкам, превышающим 15 процентов, ежемесячно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным;

— предприятиями, объединениями и организациями, уплачивающими налог на прибыль по ставке 15 и менее процентов, — ежеквартально не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом;

1.4. Все предприятия, объединения и организации вносят в бюджет причитающиеся суммы налога на прибыль по перерасчету за год в 10-дневный срок со дня, установленного для представления годового бухгалтерского отчета.

1.5. По ходатайству плательщика, имеющего незначительную сумму налога на прибыль, налоговый орган по месту нахождения плательщика по согласованию с финансовым органом может освободить предприятие от уплаты авансовых взносов;

1.6. Плательщики налога на прибыль представляют налоговым органам по месту своего нахождения расчеты налога в бюджет от фактической прибыли по форме, приведенной в Методических указаниях Министерства финансов Республики Беларусь от 16 января 1992 г. N 4, в следующие сроки:

— квартальные и месячные расчеты — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (месяцем);

— годовые расчеты — в сроки, установленные для представления годового бухгалтерского отчета;

1.7. Уплата сумм прибыли, полученной сверх предельного уровня рентабельности на продукцию предприятий-монополистов, производится в бюджет:

— предприятиями, уплачивающими налог на прибыль по ставкам, превышающим 15 процентов, — ежемесячно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за отчетным;

— предприятиями, уплачивающими налог на прибыль по ставке 15 и менее процентов, — ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

— по годовым расчетам — в 10-дневный срок со дня представления годового бухгалтерского отчета.

Расчеты сумм прибыли, превышающей предельный уровень рентабельности, представляются налоговым органам по месту нахождения плательщика по форме согласно приложению 3 к Методическим указаниям Министерства финансов Республики Беларусь N 3 от 5 февраля 1993 г. в следующие сроки:

— квартальные и месячные расчеты — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (месяцем);

— годовые расчеты — в сроки, установленные для представления годового бухгалтерского отчета.

1.8. Плательщики сумм дополнительного налога на прибыль уплачивают указанные платежи в бюджет по квартальным расчетам не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а по годовым расчетам — в 10-дневный срок со дня, установленного для представления годового бухгалтерского отчета.

Расчеты сумм этих платежей представляются налоговым органам по месту нахождения плательщика по форме, согласно приложению 3 к Методическим указаниям Министерства финансов Республики Беларусь N 4 от 5 февраля 1993 г. в следующие сроки:

— квартальные расчеты — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

— годовые расчеты — в сроки, установленные для представления годового бухгалтерского отчета.

1.9. Совместные предприятия, созданные на территории Республики Беларусь с участием иностранных юридических лиц и граждан, а также предприятия, полностью принадлежащие иностранным инвесторам, вносят в бюджет авансовые платежи налога на прибыль 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря в размере 1/4 годовой суммы налога. Авансовая сумма платежей на текущий год определяется самим предприятием, исходя из фактической прибыли прошлого года или на основании финансового плана на текущий год. Суммы налога, доначисленные по перерасчетам из прибыли, фактически полученной в предшествующем году, уплачиваются предприятиями в 10-дневный срок со дня, установленного для представления годового бухгалтерского отчета.

Расчеты налога на прибыль указанными предприятиями представляются в налоговую инспекцию в день представления годового бухгалтерского отчета по форме согласно приложению 1 к Методическим указаниям Министерства финансов Республики Беларусь от 16 января 1992 г. N 6.

1.10. Иностранные юридические лица, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, представляют в налоговый орган отчет о деятельности в Республике Беларусь, а также декларацию о доходах по форме, приведенной в Методических указаниях Министерства финансов Республики Беларусь от 16 января 1992 г. N 9.

Исчисленная сумма налога вносится в бюджет не позднее срока, указанного в платежном извещении. Срок уплаты налога в платежном извещении устанавливается в течение одного месяца со дня его выписки.

При прекращении деятельности до окончания календарного года указанные документы должны быть представлены в течение месяца со дня ее прекращения.

2. Налог на доходы:

2.1. Налог на доходы от казино, эксплуатации игровых автоматов, игрально-призовых аттракционов, видеосалонов и брокерской деятельности вносится в бюджет ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Расчет налога представляется в налоговую инспекцию за пять дней до уплаты налога в бюджет;

2.2. Налог на доходы от биржевой деятельности вносится в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Расчет налога представляется в налоговую инспекцию за пять дней до уплаты налога в бюджет;

2.3. Налог на доходы (дивиденды), выплачиваемые предприятиям, организациям и гражданам Республики Беларусь от принадлежащих им акций, облигаций, других ценных бумаг, а также от долевого участия в совместных предприятиях с участием иностранного капитала и без него (общества с ограниченной ответственностью, общества с дополнительной ответственностью) вносится в бюджет организацией, выплачивающей доход, в 10-дневный срок со дня выплаты. Расчет налога представляется в налоговую инспекцию за 5 дней до уплаты налога в бюджет.

Налог на доходы (дивиденды) иностранных участников совместных предприятий вносится в бюджет организацией, выплачивающей доходы (дивиденды). Расчет налога на доходы представляется в налоговую инспекцию в день уплаты налога в бюджет и во всех случаях взимается в валюте перевода;

2.4. Налог на доходы от продажи иностранной валюты, полученной предприятиями от реализации продукции (работ, услуг) собственного производства и от других видов деятельности, вносится в бюджет по каждому случаю реализации валюты не позднее 5 дней со дня продажи. В этот же срок представляется в налоговую инспекцию расчет налога, причитающегося к уплате в бюджет;

2.5. Налог на доходы от проведения массовых концертно-зрелищных мероприятий (кроме спортивных), где число мест превышает две тысячи (независимо от количества проданных билетов), вносится в бюджет не позднее 5 дней с даты окончания каждого мероприятия и в этот же срок представляется в налоговую инспекцию расчет налога. Налог вносится в бюджет по месту проведения мероприятия организацией, расположенной на территории Республики Беларусь, которая взяла на себя обязательство на проведение концертно-зрелищного мероприятия;

2.6. Налог на доходы от продажи продукции, товаров, имущества на аукционах вносится в бюджет не позднее 15 дней после проведения каждого аукциона. Расчет налога представляется в налоговую инспекцию не позднее 10 дней после проведения аукциона;

2.7. Налог на доходы, полученные от проведения лотерей, вносится в бюджет не позднее 15 дней после проведения каждого тиража розыгрыша лотереи. Расчет налога представляется в налоговую инспекцию не позднее 10 дней после проведения тиража розыгрыша лотереи;

Примечание. Плательщики налога на доходы представляют в налоговую инспекцию расчеты налога на доходы по форме, приведенной в приложении 1 к Методическим указаниям Министерства финансов Республики Беларусь от 15 января 1992 г. N 3.

2.8. Налог на доходы иностранных юридических лиц, получаемые из источников в Республике Беларусь, удерживается предприятиями и организациями, выплачивающими доход иностранному юридическому лицу, в валюте перевода с полной суммы дохода при каждом перечислении платежа.

Налог на доходы иностранных юридических лиц, получаемые от продажи иностранной валюты, удерживается банками, в которых открыты счета иностранным юридическим лицам, при зачислении выручки от продажи иностранной валюты.

Удержанные суммы налога с доходов иностранных юридических лиц перечисляются в бюджет в день выплаты дохода иностранному юридическому лицу либо зачисления дохода на счет иностранного юридического лица в банке.

3. Налог на недвижимость:

3.1. Налог на недвижимость от стоимости основных производственных и непроизводственных фондов при сумме платежа до 100 тыс. рублей в квартал вносится предприятиями и организациями в доход бюджета ежеквартально без уплаты авансовых платежей не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Если сумма платежа превышает 100 тыс. рублей в квартал, то предприятиями и организациями вносятся авансовые платежи 15-го и 28-го числа каждого месяца в размере 1/6 квартальной суммы налога, исчисленной исходя из стоимости основных производственных и непроизводственных фондов на начало квартала.

Дополнительно начисленные суммы налога на недвижимость от стоимости основных производственных и непроизводственных фондов по квартальным расчетам, а также суммы налога на незавершенное строительство вносятся в бюджет не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

3.2. Плательщики налога представляют в налоговую инспекцию расчеты по формам, приведенным в Методических указаниях Министерства финансов Республики Беларусь от 15 января 1992 г. N 5, ежеквартально не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

3.3. Граждане уплачивают налог на недвижимость в течение года, но не позднее 15 ноября.

4. Налог на топливо:

4.1. Предприятия и организации, среднемесячные платежи которых в течение предыдущего года составляли более 100 тыс. рублей, уплачивают налог на топливо исходя из фактического оборота за каждую истекшую декаду в следующие сроки:

до 15-го числа текущего месяца — за первую декаду текущего месяца;

до 25-го числа текущего месяца — за вторую декаду текущего месяца;

до 5-го числа следующего месяца — за остальные дни отчетного месяца;

4.2. Предприятия и организации, среднемесячные платежи которых в течение предыдущего года не превышали 100 тыс. рублей, уплачивают налог на топливо исходя из фактического оборота за каждый истекший месяц, но не позднее 25-го числа следующего месяца;

4.3. Месячные расчеты налога на топливо представляются в налоговые инспекции не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, по формам, приведенным в Методических указаниях Министерства финансов Республики Беларусь от 22 января 1992 г. N 14.

5. Налог за пользование природными ресурсами (экологический налог):

5.1. Плательщики налога за пользование природными ресурсами вносят налог в бюджет ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным;

5.2. По согласованию с налоговыми органами плательщики налога — юридические и физические лица могут вносить налог в бюджет один раз в квартал при среднемесячной сумме платежа до 50 тыс. рублей не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

5.3. При среднемесячной плановой сумме налога от 50 тыс. рублей до 500 тыс. рублей налог вносится два раза в месяц: за первую половину месяца налог вносится до 15-го числа текущего месяца в размере 50 процентов от планового объема добычи природных ресурсов и выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду, предусмотренного за месяц, а за вторую — до 20-го числа месяца, следующего за отчетным, исходя из фактических объемов за месяц за вычетом ранее уплаченной суммы налога.

При среднемесячной плановой сумме налога свыше 500 тыс. рублей налог вносится в размере 1/3 месячной суммы налога, исчисленного исходя из планового объема добычи природных ресурсов и выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду, предусмотренного за месяц, в следующие сроки: за первую декаду — до 15-го числа текущего месяца, за вторую декаду — до 25-го числа текущего месяца и за остальные дни отчетного месяца — до 5-го числа следующего месяца. По истечении месяца производится перерасчет налога исходя из фактических объемов добычи природных ресурсов и выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в окружающую среду в общеустановленный срок;

5.4. Расчеты налога за пользование природными ресурсами представляются в налоговые инспекции не позднее 15-го числа каждого месяца по формам, приведенным в Методических указаниях Министерства финансов Республики Беларусь от 30 апреля 1993 г. N 12.

6. Земельный налог уплачивают юридические лица (землевладельцы, землепользователи и собственники земли) в течение года в размере 1/4 суммы налога, исчисленного на год, не позднее 15 апреля, 15 июля, 15 сентября, 15 ноября, а физические лица — в течение года, но не позднее 15 ноября.

7. Налог на экспорт и импорт:

7.1. Налог на экспорт и импорт уплачивается до момента или одновременно с предъявлением товаров к таможенному контролю и зачисляется на депозитный счет таможенного органа. В виде исключения налог на экспорт и импорт может уплачиваться наличными деньгами в кассу таможенного органа. При совершении сделок с субъектами хозяйствования из стран СНГ налог на экспорт и импорт вносится в бюджет 5-го и 20-го числа каждого месяца исходя из фактического объема внешнеторговых сделок за половину месяца;

7.2. Суммы налога на экспорт и импорт, таможенных пошлин и других таможенных доходов (таможенных сборов, прочих таможенных доходов, поступлений от конфискатов за административные правонарушения, посягающие на установленный порядок таможенного регулирования), поступившие на депозитный счет и в кассу таможенного органа, перечисляются в доход республиканского бюджета два раза в месяц не позднее 10-го и 25-го числа;

7.3. Суммы налога на экспорт и импорт и таможенных пошлин в иностранной валюте, зачисленные на транзитный валютный счет и принятые в кассу таможенного органа, перечисляются на счет Государственного валютного фонда Республики Беларусь два раза в месяц, не позднее 10-го и 25-го числа.

Суммы других таможенных доходов в иностранной валюте, поступившие на транзитный валютный счет и принятые в кассу таможенного органа, перечисляются на транзитный валютный счет Таможенного комитета Республики Беларусь в те же сроки;

7.4. Таможенные органы, не имеющие транзитных валютных счетов, собранные суммы налога на экспорт и импорт, таможенных пошлин и других таможенных доходов в иностранной валюте сдают для зачисления на транзитный валютный счет Таможенного комитета Республики Беларусь два раза в месяц, не позднее 10-го и 25-го числа;

7.5. Таможенный орган ежемесячно не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, представляет в государственную налоговую инспекцию по месту нахождения отчет о суммах налога на экспорт и импорт, таможенных пошлин и других таможенных доходов (в разрезе каждого вида доходов), поступивших на депозитный и транзитный валютный счета, а также в кассу таможенного органа, и суммах, сданных на транзитный валютный счет Таможенного комитета Республики Беларусь и счета Государственного валютного фонда Республики Беларусь и республиканского бюджета в банках, согласно приложению 1 к настоящему письму;

7.6. Таможенный комитет Республики Беларусь перечисляет с транзитного валютного счета на счет Государственного валютного фонда Республики Беларусь:

— суммы налога на экспорт и импорт и таможенных пошлин — еженедельно (каждую среду), а при окончании месяца — в последний рабочий день месяца;

— суммы других таможенных доходов — в сроки, предусмотренные для уплаты налога в свободно конвертируемой валюте с валютной выручки.

8. Подоходный налог:

8.1. Подоходный налог с заработков, получаемых гражданами за выполнение ими трудовых обязанностей и приравненных к ним доходов, сумм авторских вознаграждений и доходов, получаемых от выполнения работ по гражданско-правовым договорам, исчисляется и удерживается предприятиями, учреждениями и организациями, предпринимателями без образования юридического лица, фермерскими хозяйствами, производящими эти выплаты, и уплачивается в бюджет в день получения в учреждениях банков средств на выплату причитающихся сумм.

При этом предприятия, учреждения и организации, выплачивающие заработную плату два раза в месяц и удерживающие из заработной платы рабочих и служащих подоходный налог по заработку прошлого месяца, вносят платежи в бюджет в день получения в банке средств для выплаты заработной платы за первую половину месяца.

Предприятия, учреждения и организации, выплачивающие заработную плату два раза в месяц и удерживающие подоходный налог из заработной платы рабочих и служащих по заработку текущего месяца, вносят платежи в бюджет в день получения в банке средств для выплаты заработной платы за вторую половину месяца.

Организации, выплачивающие заработную плату из выручки от реализации продукции и оказания услуг, вносят исчисленные суммы налога в бюджет на следующий день после выплаты заработной платы;

8.2. Налог на доходы, полученные гражданами Республики Беларусь от предпринимательской деятельности, вносится в бюджет плательщиками в течение года ежеквартально в виде авансовых платежей равными частями к 15 марта, к 15 мая, к 15 августа и к 15 ноября.

По результатам перерасчета налога в течение года, в случае прекращения источника дохода, дополнительно начисленные суммы вносятся в бюджет в 15-дневный срок со дня вручения платежного извещения;

8.3. Иностранные граждане, лица без гражданства, а также лица, не имеющие постоянного местожительства в Республике Беларусь, зарегистрированные в Республике Беларусь в качестве предпринимателей, уплачивают авансовые платежи налога в следующие сроки: к 15 марта, к 15 мая, к 15 августа и к 15 ноября.

8.4. По окончании года плательщики не позднее 15 января подают в налоговый орган декларацию об общей сумме доходов. Дополнительно исчисленные суммы налога по окончании года вносятся в бюджет не позднее 15 марта.

9. Чрезвычайный налог для ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС:

9.1. Уплата платежей в бюджет предприятиями и организациями производится ежемесячно отдельными платежными поручениями не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;

9.2. Плательщики налога не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в налоговые инспекции по месту своего нахождения расчет отчислений в бюджет чрезвычайного налога по форме согласно приложению к Методическим указаниям Министерства финансов Республики Беларусь от 12 февраля 1993 г. N 5.

10.1. Акцизы уплачиваются в бюджет по каждому оплачиваемому счету с выделением в платежных документах отдельной строкой сумм акциза.

При незначительных суммах акцизов государственные налоговые инспекции по согласованию с финансовыми органами могут устанавливать сроки уплаты налога один раз в декаду или один раз в месяц. При этом декадные платежи вносятся не позднее 15-го, 25-го и 5-го числа, исходя из фактического оборота за каждую истекшую декаду, а месячные — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным, исходя из фактического оборота за истекший месяц;

10.2. Расчеты сумм акцизов представляются в налоговые инспекции ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, по форме согласно Методическим указаниям Минфина Республики Беларусь от 15 января 1992 г. N 2.

11. Налог на добавленную стоимость:

11.1. Налог на добавленную стоимость вносится в бюджет:

— при среднемесячной сумме налога свыше 10 млн. рублей — ежедневно на третий рабочий день после совершения оборота;

— при среднемесячной сумме налога от 2 млн. рублей до 10 млн. рублей — ежедекадно, исходя из фактического оборота за каждую декаду в следующие сроки:

15-го числа текущего месяца — за первую декаду;

25-го числа текущего месяца — за вторую декаду;

5-го числа следующего месяца — за остальные дни отчетного месяца;

11.2. При среднемесячной сумме налога от 500 тыс. рублей до 2 млн. рублей — два раза в месяц исходя из фактического оборота: за первую половину месяца — не позднее 20-го числа текущего месяца, а за вторую — не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным;

11.3. При среднемесячной сумме налога до 500 тыс. рублей — ежемесячно, исходя из фактического оборота за предыдущий месяц, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным;

11.4. Плательщики налога на добавленную стоимость ежемесячно представляют налоговым инспекциям расчеты о суммах налога, подлежащего уплате в бюджет, по форме, приведенной в Методических указаниях Минфина Республики Беларусь от 14 января 1992 г. N 1. Расчеты представляются не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным;

11.5. Суммы доплат, исчисленные по месячному расчету, вносятся в бюджет не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Примечание. Среднемесячная сумма налога определяется в порядке, изложенном в указанных выше Методических указаниях.

12. Транзитный налог:

12.1. Транзитный налог, поступающий в рублях, вносится организациями, собирающими налог, на счет республиканского бюджета в банке. Транзитный налог и дорожные сборы, поступающие в валюте, зачисляются в Государственный валютный фонд Республики Беларусь. Собранные суммы налога и дорожных сборов вносятся в банк еженедельно (каждую среду), а при окончании месяца — в последний рабочий день месяца;

12.2. При незначительных суммах поступающего налога и дорожных сборов сроки внесения в банк согласовываются с налоговыми инспекциями на местах;

12.3. Организации, собирающие транзитный налог и дорожные сборы, ежемесячно не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, представляют в налоговые инспекции отчеты о суммах поступившего транзитного налога и дорожных сборов в валюте и суммах, сданных в банк.

13. Налог на валютную выручку:

13.1. Уплата налога на валютную выручку производится:

— предприятиями и организациями по банковским и страховым операциям — ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

— предприятиями и организациями по услугам, оказываемым сферой гостиничного хозяйства, учреждениями культуры, медицины, туризма, связи, железнодорожного, морского, воздушного, автомобильного и речного транспорта, экспедирования грузов, а также торговыми предприятиями, — ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным;

— предприятиями и организациями по товарообменным (бартерным) операциям — по каждой товарообменной (бартерной) операции — до момента предъявления товаров к таможенному контролю;

— предприятиями и организациями, получившими валютную выручку от других видов деятельности (услуг, операций), — в 20-дневный срок с даты поступления валютной выручки на их транзитные счета либо на счета в зарубежных банках.

13.2. Плательщики налога на валютную выручку (кроме плательщиков налога по товарообменным (бартерным) операциям) одновременно с представлением в уполномоченный банк реестра поручений на распределение валютной выручки представляют в налоговую инспекцию по месту своего нахождения один экземпляр реестра поручений на распределение валютной выручки по форме согласно приложению 3 к Порядку формирования Государственного валютного фонда в 1993 г., утвержденному Министерством финансов Республики Беларусь 26.02.1993 г. N 6.

13.3. Предприятия и организации, совершающие товарообменные (бартерные) операции, в день уплаты налога представляют в налоговую инспекцию по месту своего нахождения расчет сумм налога, подлежащего уплате в доход республиканского бюджета, по форме согласно приложению 2 к настоящему письму.

14. Уплата отчислений в республиканский внебюджетный фонд регулирования розничных цен производится предприятиями ежемесячно не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Плательщики представляют государственным налоговым инспекциям по месту своего нахождения расчет отчислений в республиканский внебюджетный фонд регулирования розничных цен по форме согласно приложению 1 к письму Министерства финансов Республики Беларусь от 29 января 1993 г. N 2 не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным.

15. Арендодатели государственного имущества, сдаваемого в аренду по согласованию с органами Комитета по управлению государственным имуществом при Совете Министров Республики Беларусь, вносят арендную плату в доход соответствующего бюджета в 5-дневный срок со дня получения ее от арендаторов.

16. Суммы дополнительно исчисленных налогов налоговыми органами по результатам проверки расчетов вносятся плательщиками — юридическими лицами в 10-дневный срок со дня сообщения государственной налоговой инспекцией о сумме доплат.

При перерасчете налогов с граждан, исчисляемых налоговыми органами за предыдущий год в связи с неправильным их исчислением либо непривлечением к налогообложению, доначисленные суммы вносятся в бюджет равными долями в два срока: 1-й взнос — в месячный срок со дня получения извещения; 2-й — в течение месяца после первого срока уплаты. Доначисленные суммы налога за текущий год распределяются равными долями по ненаступившим срокам уплаты.

Примечание. В случаях, когда срок представления расчета либо уплаты платежа в бюджет совпадает с выходным (праздничным) днем, то сроком представления расчета либо уплаты платежей в бюджет считается первый рабочий день, следующий за выходным (праздничным) днем.

В связи с настоящим письмом считать утратившим силу ранее действующие указания в части сроков уплаты налогов в бюджет и представления налогоплательщиками в налоговые инспекции расчетов (деклараций) о причитающихся суммах налогов, если они противоречат настоящему письму.

Заместитель Министра В.Ф.НЕКРАШЕВИЧ

При полном или частичном использовании материалов сайта ссылка на pravo.levonevsky.org обязательна

Законодательство Беларуси и других стран

Законодательство России кодексы, законы, указы (изьранное), постановления, архив

Законодательство Республики Беларусь по дате принятия:

http://pravo.levonevsky.org/bazaby11/republic62/text123.htm

Для каждого круга плательщиков существуют свои особенности, которые касаются:

  • объектов налогообложения;
  • правил начисления и уплаты;
  • сроков уплаты;
  • перечня льгот по объектам и плательщикам.

Порядок и сроки уплаты: ↑

Поскольку нарушение порядка и сроков уплаты налога на имущество чревато начислением штрафных санкций, этот вопрос интересует плательщиков в первую очередь.

Юридических лиц (организаций)

Юридические лица, располагающие имуществом, подлежащим налогообложению, производят расчет налога самостоятельно и декларируют суммы налога в налоговую службу.

Налоговым периодом по данному платежу принят квартал, поэтому авансовые платежи оплачиваются 4 раза в год, не позднее 30 дней после окончания квартала. Например, срок оплаты налога на имущество за 2 квартал 2014 – 30 июля и т.д. В эти же сроки подаются расчеты авансовых платежей.

Окончательный расчет налога производится до 30 марта путем подачи годовой налоговой декларации, к этой же дате необходимо произвести окончательную оплату годовой суммы налога.

Физических лиц

Как узнать налог на имущество физических лиц? Физическим лицам налог на имущество начисляет налоговая служба и направляет налоговые уведомления по месту нахождения облагаемого имущества.

Особенность налогообложения физических лиц состоит в том, что в текущем году начисляется налог на имущество за прошлый год.

Предельный срок оплаты налога в 2014 году приходится на 1 ноября. Со следующего года дата оплаты переносится на 1 октября. Направление уведомлений по налогу плательщикам производится в срок с апреля до окончания сентября и должны быть вручены не позже чем за 30 дней до срока оплаты

Пенсионерам

Пенсионер, получивший из налоговой инспекции уведомление на уплату налога на имущество, может не спешить в банк или другое учреждение для перечисления начисленной суммы. Пенсионеры, наряду с некоторыми другими категориями граждан, освобождаются от уплаты этого налога.

Льгота предоставляется, если пенсионер является собственником недвижимости, независимо от того, какое количество объектов собственности, зарегистрировано на его имя.

Для того чтобы получить право на льготу, необходимо с оригиналом и копией пенсионного удостоверения подойти в местную налоговую службу и оформить заявление на предоставление льготы.

Желательно сделать это до наступления сроков уплаты для того, чтобы избежать сложностей и ошибок, при уменьшении суммы начисленного налога.

Как оплатить налог на недвижимость (квартиру) ↑

Для того чтобы оплатить налог на имущество, существует целый ряд возможностей:

  • необходимо дождаться письменного уведомления и подойти с ним в любую кассу, которая принимает наличные платежи в бюджет;
  • можно зайти на сайт «Заплати налоги», сформировать и напечатать платежные документы по налогу самостоятельно. Это можно сделать в любое удобное время, не дожидаясь уведомления от налоговой службы. Напечатанный платежный документ можно оплатить в кассе;
  • для оплаты можно использовать электронный платеж через банк, который заключил договор с налоговой службой на прием безналичных платежей в бюджет.

Разъяснения: ↑

С 2012 года налоговая инспекция, для того чтобы минимизировать расходы на администрирование налогообложения, перешла на единое налоговое уведомление.

В него включают начисленные суммы по 3 налогам: земельному, на транспорт и на имущество. Если человек является плательщиком всех перечисленных налогов, то в одном документе ему приходит информация о необходимых суммах уплаты.

Подаренное недвижимое имущество и налог на него. Все об этом читайте здесь.

Если гражданин имеет только один источник уплаты, например, принадлежащую ему квартиру, то заполняются только суммы этого налога.

Кроме суммы налога к уплате, в уведомлении приводится расчет, как эта сумма сформирована.

Квитанция по налогу

Для того чтобы оплатить налог, уведомления недостаточно, поэтому налоговые инспекции одновременно с уведомлением присылают уже заполненные квитанции, содержащие все реквизиты для уплаты налога. Плательщику достаточно расписаться и указать дату уплаты и можно оплачивать налог в любом банке.

Если такая квитанция утеряна или не сохранилась до дня уплаты, в банке выдают бланк и плательщик может заполнить форму самостоятельно. Еще проще заполнить и распечатать квитанцию с помощью специализированных интернет ресурсов.

Квитанция на налог на имущество

Квитанция по налогу на имущество заполняется на основании уведомления на стандартном бланке.

Квитанция на транспортный налог

Квитанция на транспортный налог также прилагается к единому уведомлению и отличается от других только реквизитами для перечисления, присвоенными этому налогу.

Как заплатить по квитанции

Существует два возможных способа оплатить по квитанции:

  • обратиться в приходную кассу ближайшего банка и внести наличные средства по реквизитам, указанным в квитанции;
  • сформировать квитанцию в интернете и оплатить ее через онлайн банки, которые принимают электронные платежи в бюджет.

Нюансы оплаты в 2014 году: ↑

В ноябре 2013 года были внесены изменения в закон о налоге на имущество, согласно которому, налог будет начисляться исходя из инвентаризационной стоимости, суммированной по всем объектам. Данная стоимость будет умножаться на коэффициент-дефлятор.

В зависимости от стоимости, места нахождения и назначения объектов собственности местные органы могут применять различные ставки в пределах определенных законодательством границ.

Таким образом, различие в сумме налогов на имущество в центре города и на окраине будет ощутимым.

Данные изменения вступают в действие с 2014 года и распространяются на суммы налога за 2013 год, начисляемые в текущем году, но коэффициент-дефлятор начнут применять только с 2017 года.

Перечень условий, освобождающих от уплаты для физических лиц

Для того чтобы получить льготу по налогу на имущество, гражданин должен попадать под условия освобождения от налога.

Перечень льготных категорий плательщиков и помещений включает:

  1. Всех лиц, которым начисляется пенсия, независимо от количества принадлежащих им объектов собственности.
  2. Военных, уволенных со службы по выслуге или проходящих службу в зонах военных конфликтов.
  3. Ближайших родственников (родителей, супругов) погибших при выполнении своих обязанностей военных.
  4. Помещения, используемые в качестве художественных мастерских, музеев или библиотек.
  5. Садовые домики, хозяйственные и коммерческие постройки, не превышающие размером 50 кв.м.

Повышение ставки налога на имущество физических лиц в Москве

С 1 января 2013 года на территории Москвы значительно повышены ставки налога на имущество. Среднее повышение налога составляет более 20 %.

Повышение производится дифференцировано, т.е. если стоимость квартиры или части квартиры, приходящейся на каждого из проживающих, не превышает 300 тысяч рублей, то ставка налога не изменилась и осталась на уровне 0,1% от стоимости.

С повышением стоимости растет ставка налога и при стоимости квартиры свыше 1 млн рублей на одного проживающего она достигает 0,75%.

В связи с тем, что в расчете берется инвентаризационная стоимость, то повышение налога в первую очередь коснется нового жилья, где такая стоимость близка к фактической.

Старое жилье, среди которого много элитного в центре Москвы, чаще всего имеют сравнительно низкую инвентаризационную стоимость.

Вопросы: ↑

Широкий круг плательщиков налога на имущество и особые условия налогообложения вызывают множество вопросов.

Как заплатить, если налог просроченный?

Решение вопроса зависит от причины просрочки платежа. Если налог не оплачен по вине плательщика, то сумму задолженности придется оплатить вместе со штрафными санкциями и пеней. Узнать сумму долга можно узнать у налогового инспектора. Здесь же можно проверить оплату налога за предыдущие периоды.

Поскольку о сумме задолженности граждане чаще всего узнают из налогового уведомления за следующий год, то можно уплатить сумму задолженности одновременно с новым платежом.

Если налог не оплачен в связи с тем, что налоговая инспекция не имела сведений, то по закону предусмотрена возможность перерасчета за период не менее 3 предыдущих лет.

Что делать, если нет квитанции?

На этот вопрос существуют два противоположных ответа.

Налоговая инспекция рекомендует при этом обратиться в офис налоговой по месту нахождения собственности и получить дубликат квитанции или распечатать квитанцию в интернет сервисе, созданном налоговой службой.

Другая точка зрения состоит в том, что если квитанция своевременно не получена или получена с опозданием, то налог можно не платить, так как налоговая служба не может взыскать его в судебном порядке, не имея подтверждения вручения налогового уведомления.

Как производить расчет налога на имущество по кадастровой стоимости читайте здесь.

Все о налоге на имущество организаций и проводки можно узнать здесь.

Опасность данной точки зрения в том, что в налоговой службе могут быть свидетельства отправки уведомления заказным письмом, которое не получено плательщиком из-за смены адреса или по другим причинам, вплоть до халатной работы почты. В этом случае налог все-таки придется заплатить, но уже со штрафами.

Какими путями можно уменьшить налог юридических лиц?

Вполне понятно стремление предприятий минимизировать свои налоговые отчисления или решить вопрос как не платить налог.

Уменьшение налога на имущество производится несколькими способами:

  1. Максимальное снижение стоимости основных средств путем начисления амортизации, проведения инвентаризации, переоценок.
  2. Переведение собственности на предприятия, обладающие льготой по данному налогу, например, работающие по упрощенным системам налогообложения (за исключением собственности, льгота на которую отменяется в текущем и следующем году).
  3. В отношении налога на движимое имущество, получившее льготу при условии регистрации после 2013 года, производятся реорганизационные мероприятия, чтобы изменить дату постановки основных средств на учет, например, реорганизация или слияние предприятий.

Налог на недвижимость: как платить по-новому?

Где оплатить налог на имущество?

Налог на имущество, как и другие налоги, оплачиваются наличными средствами в приходных кассах государственных и коммерческих банков или оплачиваются с помощью электронных платежей в онлайн банках, заключивших договора на осуществление данных услуг с федеральной налоговой службой.

В ближайшие годы плательщиков ожидают существенные изменения в правилах начисления налога на имущество. Уже в 2017 году будет на месяц сокращен срок уплаты. В период до 2020 года ожидается кардинальное преобразование данного налога.

  • Интернет просто спасает меня сегодня. Очень удобно, многие платежи провожу через интернет, в том числе оплату налога на имущество. С квитанциями тоже проблем нет, распечатываю через интернет.

    Оплата налога на имущество