Ставка для налога на имущество для физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которая находится в собственности физического лица (ст. ст. 1, 2 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). Налог рассчитывает налоговая инспекция по месту нахождения такого имущества. Инспекция должна направить вам налоговое уведомление с указанием суммы налога и данных, на основе которых он был рассчитан (п. п. 1, 8 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

В настоящее время применяется форма единого налогового уведомления по транспортному и земельному налогам и налогу на имущество физических лиц. Расчет налога на имущество физических лиц содержится в разд. 3 уведомления. В нем, в частности, отражаются:

  • год, за который рассчитан налог;
  • сведения об облагаемом налогом имуществе и месте его нахождения;
  • размер налоговой базы;
  • доля в праве на имущество;
  • налоговая ставка;
  • количество месяцев, за которые производится расчет;
  • сумма налоговых льгот;
  • сумма налога.

Проверить правильность расчета налога вы можете по следующему алгоритму.

Шаг 1. Установите, верно ли определено имущество, которое облагается налогом

Налогом на имущество физических лиц облагаются: жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иные строения, помещения и сооружения, а также доля в праве общей собственности на это имущество (ст. 2 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Сведения о таких объектах и их владельцах налоговые органы получают от Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестра) и ее территориальных органов (п. 1 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.06.2009 N 457; п. 4 ст. 85 НК РФ; п. 19 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.08.2008 N 618).

Шаг 2. Установите, правильно ли определена налоговая база

Налоговая база для расчета налога — это инвентаризационная стоимость имущества по состоянию на 1 января каждого года (п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

За имущество, которое находится в общей долевой собственности, каждый собственник уплачивает налог соразмерно его доле. По имуществу, которое находится в общей совместной собственности без определения долей, налоговая база равна части инвентаризационной стоимости, пропорциональной числу собственников имущества (абз. 2, 3 п. 2 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Если вы хотите удостовериться в том, что налоговая инспекция при расчете налога использовала верную инвентаризационную стоимость, надо учитывать следующее. До 1 января 2013 г. сведения об инвентаризационной стоимости инспекция получала от организаций, которые осуществляли государственный технический учет. В частности, от учреждений Бюро технической инвентаризации. С 2013 г. прежний порядок технического учета и инвентаризации объектов не применяется (ч. 8 ст. 47 Закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ). В связи с этим ФНС России разъяснила, что налоговые органы не должны принимать и обрабатывать данные об инвентаризационной стоимости имущества на 01.01.2013 от организаций технического учета (Письмо ФНС России от 01.04.2013 N БС-4-11/5665@).

Поэтому пока вы можете узнать сведения об инвентаризационной стоимости своего имущества только за периоды до 2013 г. Эту информацию можно получить с помощью электронного сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Кроме того, можно запросить справку об инвентаризационной стоимости имущества в БТИ. Такие справки выдаются за плату.

Бывает, что в налоговом уведомлении содержится перерасчет налога за предыдущие годы в большую сторону. Например, из-за увеличения инвентаризационной стоимости недвижимости. Это может быть связано с тем, что в налоговые органы сведения об инвентаризационной стоимости поступили из БТИ с опозданием. Однако такой перерасчет допускается не более чем за три года, предшествующих году, в котором вам было направлено уведомление с перерасчетом (п. 11 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). То есть в уведомлении, пришедшем в 2012 г., будет расчет налога за 2011 г., а также возможен перерасчет налога за 2009 — 2010 гг.

Пени на суммы перерасчета налога не начисляются. Доплатить налог нужно в течение месяца со дня получения уведомления, если только в нем не указан более продолжительный срок для уплаты (п. 6 ст. 58 НК РФ).

Шаг 3. Проверьте, правильно ли применена налоговая ставка

Размеры ставок налога устанавливаются нормативными актами представительных органов местного самоуправления, а в г. г. Москве и Санкт-Петербурге — региональными законами. При этом ставки должны соответствовать пределам, предусмотренным в ст. 3 Закона от 09.12.1991 N 2003-1.

Так, ставки налога на имущество физических лиц в г. Москве можно посмотреть в Законе г. Москвы от 23.10.2002 N 47.

Узнать о ставках налога, установленных в конкретной местности, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России "Имущественные налоги: ставки и льготы" или на сайтах региональных управлений ФНС России.

Размер ставки налога на имущество физических лиц зависит от инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Если таких объектов у вас несколько, то ставка определяется исходя из суммарной инвентаризационной стоимости имущества.

Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей недвижимости, которая расположена на территории одного муниципального образования (п. 3 Инструкции МНС России от 02.11.1999 N 54 "По применению Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц").

Шаг 4. Определите, правильно ли указан срок владения имуществом

Когда имущество принадлежало вам весь год, налог за этот год рассчитывается исходя из полных 12 месяцев. Если же вы владели имуществом менее года, то налог начисляется следующим образом (п. п. 5, 6 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

При приобретении недвижимости у другого собственника налог взимается с месяца, в котором зарегистрировано ваше право собственности. По вновь возведенной (построенной) недвижимости налог уплачивается с начала года, следующего за годом возведения. А при получении имущества по наследству — с месяца открытия наследства.

Если имущество было отчуждено (например, продано), то налог нужно уплатить за период с 1 января года до начала того месяца, в котором утрачено право собственности на имущество.

В случае уничтожения или полного разрушения объекта налог прекращают взимать с месяца, в котором такой объект перестал существовать.

Шаг 5. Выясните, есть ли у вас право на льготу по налогу

Льготы по налогу на имущество физических лиц установлены в ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1. Они могут полностью освобождать физическое лицо от уплаты налога (например, инвалидов I и II групп, пенсионеров). Или налог может не уплачиваться по каким-либо видам имущества (например, по расположенным на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров).

Льготы также могут быть предусмотрены в местном законодательстве (п. 4 ст. 4 Закона от 09.12.1991 N 2003-1). Информацию о льготах, установленных местными органами власти, вы можете получить через интернет-сервис ФНС России "Имущественные налоги: ставки и льготы" или на сайте УФНС вашего региона.

Налоговая инспекция применит льготу только в том случае, если вы самостоятельно сообщите о своем праве на нее и представите подтверждающие документы (п. 1 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Если право на льготу возникло в течение года, то вы освобождаетесь от налога с того месяца, в котором возникло это право (п. 7 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Льготу можно использовать и в том случае, если вы обратились за ней несвоевременно. Однако пересчитать налог можно будет не более чем за три года. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о перерасчете налога и приложить подтверждающие льготу документы (п. 7 ст. 5 Закона от 09.12.1991 N 2003-1).

Узнать свой долг по налогу на имущество можно на сайте ФНС России.

http://www.pnalog.ru/material/raschet-nalog-na-imuschestvo-fizlic

Каждый квадратный метр недвижимости будет облагаться налогом, даже машино-место на парковке. Регистрация нескольких объектов недвижимости на пенсионеров перестанет быть действующей «серой» схемой оптимизации налогообложения. Минфин России вводит в Налоговый кодекс ряд изменений, которые существенно увеличат налоги на недвижимость физических и юридических лиц. Основные направления налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016–2017 годов обозначены в проекте министерства финансов, который размещен на сайте ведомства.

Сейчас юридические и физические лица платят налоги отдельно на имущество и отдельно на земельные участки. К 1 января 2020 года действующая система налогообложения будет отменена на всей территории страны. Уже с 1 января 2015 года налог на недвижимое имущество в Москве, Московской области и других регионах страны будет взиматься с владельцев исходя из кадастровой стоимости объектов. Размер налоговых ставок по кадастровой стоимости объектов будет составлять от 0,1% до 0, 5% для жилых помещений, и от 0,5% до 2% для остальных типов.

К чему приведет рост налогов на недвижимость в стране, пока неясно? Но, уже сейчас многие задумались: стоит ли приобретать и регистрировать дополнительную недвижимость в собственность? Покупка квартиры и регистрация прав на недвижимость – это надежный способ сохранения сбережений. Но, когда каждый квадратный метр недвижимости будет облагаться налогом по кадастровой стоимости – ситуация кардинально меняется.

Регистрация дополнительной недвижимости и налоги

Регистрируя недвижимость с января 2015 года, еще одну квартиру, дополнительную дачу или жилой дом, надо готовиться платить за нее ежегодный налог. Уже сейчас некоторые коммерческие объекты недвижимости облагаются налогами по кадастровой стоимости. С 2015 года по этой норме будет рассчитываться и взиматься налог на частную собственность.

Что значит – платить налог по кадастровой стоимости объекта? Сейчас для расчетов налога используется инвентаризационная стоимость объекта. Инвентаризационную стоимость определяет БТИ — бюро технической инвентаризации государственной службы оценки недвижимости. Она рассчитывается исходя из себестоимости строительства объекта и степени износа здания.

Определяя кадастровую стоимость объекта, специалисты учитывают показатели коммерческой привлекательности объекта, то есть выгодность его территориального расположения, занимаемый сегмент бизнеса, его площадь, и, поэтому, максимально приближена к рыночной стоимости объекта. Вводить новую систему налогообложения будут после того, как отменят нынешние нормы, на переходный период проект Минфина отводит пять лет, и завершиться он должен к 2020 году.

С 2015 года вводится налог на имущество физических лиц

С 2015 года вводится налог на имущество физических лиц, он коснется и льготных категорий граждан. Теперь налоговая служба будет учитывать количество объектов недвижимости в собственности у пенсионеров. Освобождаться от налогов будет только один объект, относящийся к каждой из трех категорий – одна квартира, одна дача или загородный дом, одно нежилое помещение. Это сделано для того, чтобы прекратить регистрацию нескольких объектов недвижимости на пенсионеров, которая сейчас используется как популярная «серая» схема ухода от налогов.

Недобросовестные владельцы некоторых компаний применяют следующий способ оптимизации налогообложения: они регистрируют права на недвижимость – на торговый или административно-офисный центр – на физическое лицо. Проект Минфина предусматривает такой вариант, оговаривает его и определяет, что в данном случае оплачивать налог надо будет по ставкам на имущество юридических лиц, а не физических. Жилая недвижимость в собственности у организаций также будет облагаться налогом по кадастровой стоимости. Как снизить налог на недвижимость, читайте в нашей статье?

Размер налоговых ставок на недвижимость физических лиц

Размер налоговых ставок на недвижимость физических лиц будут устанавливать соответствующие органы власти местных областных и городских администраций. Налоговые ставки по кадастровой стоимости объектов будут составлять 0,1% для жилых помещений и 0,5% для остальных типов. Стоимость здания, вид его использования и территориальное расположение будут влиять на размер ставки, таким образом, она будет дифференцированной.

Для наиболее обеспеченных категории граждан налог на имущество будет больше. Он будет начинаться от 0,5 до 2% от кадастровой стоимости, если сама кадастровая стоимость здания превышает 300 млн. рублей.

Сейчас налогоплательщики несут бремя в 0,3—2% от инвентарной стоимости квартир и жилых домов и 0,3% кадастровой стоимости относительно земельных участков. Новые показатели, по сравнению с существующими, более низкие, но сама кадастровая стоимость объектов недвижимости будет значительно превышать инвентаризационную. Новая система налогообложения предполагает налоговые вычеты.

Если вы проведете регистрацию дополнительной квартиры или дома, то с января 2015 года сможете претендовать на освобождение от налогов 20-ти кв. метров квартиры и 50-ти кв. метров жилого дома. 1 миллион рублей от стоимости единого недвижимого комплекса также не будет учитываться при расчете налога на недвижимость.

Так, если речь идет о регистрации квартиры в Москве площадью 82 кв. метров, не облагаемые налогом 20 кв. метров незначительно сократят кадастровую стоимость объекта, а значит и размер налога. Таким образом, каждый квадратный метр недвижимости будет облагаться налогом. Даже дополнительное машино-место на парковке.

Завышенная кадастровая стоимость объектов недвижимости, которая, вероятно, будет иметь место, станет основной причиной недовольства собственников и юридических лиц. У граждан и владельцев компаний не будет возможности проверить адекватность оценки кадастровой стоимости недвижимости. В Министерстве финансов РФ предполагают в таких случаях, право собственника на оспаривание кадастровой оценки недвижимости в суде. Правда, не оговаривается, как именно надо будет действовать.

2005 — 2017, ЗАО "Финансово-Правовое Агентство" — Оказывает юридические и бухгалтерские услуги.

Все права защищены. Частичное или полное копирование информации данного ресурса возможно только с разрешения владельца.

Поделиться ссылкой на выделенное

Нажмите правой клавишей мыши и выберите «Копировать ссылку»

http://www.fpa.su/novosti/kazhdyy-kvadratnyy-metr-nedvizhimosti-budet-oblagatsya-nalogom/

Налог на недвижимость и жилье для физических лиц

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ 2017: ставки налога на недвижимое имущество 2012 г.

Чиновники Минфина заявили о том, что запланированное введение налога на недвижимое имущество физлиц окончательно наберет силу лишь в 2012 году. Как не удивительно, должностные лица уже определились со ставкой налога – на начало периода новой налоговой отчетности она будет составлять 0,1% от кадастровой стоимости недвижисости. Когда начнется новый налоговый период, ощутимая нагрузка ляжет на плечи владельцев дорогого недвижимого имущества. Немного повезет владельцам дешевого жилья, у них есть вероятность получить освобождение от уплаты имущественного налога вообще.

Когда ждать введение нового налога на жильё для физлиц?

На заседании круглого стола по налогообложению жилого фонда замдиректора департамента по налогам и таможенной политике РФ Сергей Разгулин сообщил, что решение вопроса по поводу введения налога на жилье будет решен уже в 2012 году. Затяжка произошла в связи с тем, что с 2007 года, когда готовился план-график по введению сборов на недвижимое имущество физических лиц, изменились некоторые функции ведомств. Так, оценка от Минюста перешла к Минэкономразвития. Такой переход отразился на сроках подготовки нормативных актов. И это еще не все проблемы, которые тормозят принятие закона о налоге! На майском форуме налоговиков Сергей Разгулин предупреждал, что для разработки законодательных актов, необходимых для введения новшества (создания единого кадастра недвижимости, а также закона о кадастровой оценке) необходимо как минимум два года. Скорее всего, налог на недвижимость будет вводиться постепенно, скорость введения напрямую будет зависеть от степени подготовленности регионов к принятию этого вида подати.

Имущественный налог будет введен постепенно

По словам ведущего юриста консалтинговой группы «Налоговик» В. Шаталина, правительство планирует поменять не только ставки налога на недвижимость физлиц, но и налоговую базу. Но здесь возникли некоторые трудности. Дело в том, что земельный кадастр неполон, кроме того, нет кадастра жилья. По предположениям Минфина, утвержденные поправки в законопроект о налогах на жилищный фонд будут готовы в 2012 году. Документ уже находится на согласовании в Минэкономразвития и в ближайшее время будет рассмотрен правительством.

Даже если в конце 2012 года, как и планируется, новый налог будет введен, будет действовать переходный период сроком на три года. По словам Разгулина, окончательно действующие в настоящее время положение о налоговых сборах за землю и имущество будет отменен окончательно только в 2015 году. Такое утверждение идет в разрез со словами премьера Владимира Путина. По словам премьера, земельный и имущественный налог будет ликвидирован сразу после того, как будет введен новый платёж в бюджет, это позволит не увеличивать фискальную нагрузку на налогоплательщиков. Однако повысится эта нагрузка на налогоплательщиков или нет, чиновники Минфина сказать пока не могут. «На данный момент нет универсального ответа», — так сказал Разгулин. Юрист группы «Налоговик» считает, что такие поправки позволят кому-то платить больше, а вот некоторые получат освобождение от уплаты. По его словам, владельцы крупной или дорогостоящей недвижимости смогут ощутить возросшее влияние налоговой нагрузки.

Ставка налога на недвижимость в 2012 году

Отмечен прогресс в работе чиновников Минфина над поправками к законопроекту о налоге на квартиры и дома граждан. Налоговики смогли определить предельную ставку жилищного налога на начало нового налогового периода, она составляет 0,1% от кадастровой оценки недвижимости. По словам Разгулина, это еще не окончательный вариант, и ставка может быть либо уменьшена, либо увеличена. А вот минимальная налоговая ставка не будет введена. Стало известно, что согласно законопроекту предполагается взимание налога с физических лиц, владеющих зданиями, сооружениями и земельными участками. Организации этот налог будут платить только за земельные участки, жилые помещения, поскольку для юридических лиц налог на имущество сохраняется.

Несколько слов о льготах для физических лиц. Для пенсионеров и членов семей военнослужащих, «чернобыльцев», инвалидов и ветеранов предусмотрены стандартные налоговые вычеты. Пенсионеров, владеющих недвижимостью (площадь до 50 м2), освободят от налога на жильё. Для владельцев сразу несколькими объектами недвижимости местные власти могут установить повышающий коэффициент, а также льготы.

Затянутый вопрос: решение созрело давно, а воз и ныне.

Очередной крупной налоговой реформой, которая касается интересов большинства юридических лиц, а также затронет физические лица, является проект налога на недвижимое имущество. Заменить земельный налог и сборы за пользование имуществом физическими лицами единым налогом на недвижимость, который выплачивается в местные бюджеты, намереваются еще с 2001 года. В 2004 году законопроект был принят Госдумой в первом чтении, однако второго чтения так и не состоялось. В апрельском интервью премьер РФ Путин сказал, что в 2010 году направит все силы для того, чтобы местный налог на недвижимость все-таки был введен. Для владельцев большим количеством недвижимости, в том числе и дорогостоящих апартаментов (сюда же относятся и участки земли) ставки нового налога будут больше. Для тех же, кто является собственником небольшой квартиры или дома, садовых земельных участков, размер платежа будет не так сильно ударит по карману.

Быстрый поиск по налоговому сайту:

Россия, 105066 г. Москва ул. Новая Басманная д. 25/2

Бухгалтерские услуги и аудит организаций в Москве

http://nalogitax.ru/nalog-nedvizhimost-taxes-realty-stavka-nedvizhimoe-imushestvo.html