Скачать бланк на налог на имущество

В статье вы найдете ответ на вопрос, как заполнить декларацию по налогу на имущество. Также вы можете посмотреть образец заполнения декларации и скачать сам бланк декларации по налогу на имущество.

Декларация сдается по окончании налогового периода до 30 марта. Если в субъекте РФ предусмотрены отчетные периоды, то налоговую декларацию вместе с расчетом авансовых платежей необходимо сдавать по окончании каждого отчетного периода (до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября).

Правила заполнения декларации по налогу на имущество

При заполнении любой декларации нужно помнить следующие правила:

  • использовать свежую, актуальную форму декларации (часто бывают обновления, какие-то строки добавляются, какие-то убираются, за этим нужно следить);
  • все суммы пишутся в полных рублях, копейки округляются;
  • если декларация заполняется вручную, писать все буквы и цифры крупно и четко;
  • в пустых клетках как заполненных, так и пустых строк ставятся прочерки;
  • декларацию можно оформить на компьютере или вручную, подать в налоговую инспекцию можно лично, отправить по почте, в электронном виде;
  • руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций — официальному документу, подробно разъясняющему оформление каждой страницы и каждой строки декларации. В конце статьи вы можете скачать этот документ вместе с самим бланком декларации.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций

Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов.

Раздел 3 заполняют иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ, также они оформляют титульный лист и раздел 1.

Все остальные организации, в том числе и иностранные, заполняют только титульный лист и первые два раздела.

Приведем пример оформления декларации по налогу на имущество для организации ООО «Кондитер», сдающей отчетность за 2012 год, то есть за налоговый период. Причем ООО «Кондитер» в течении 2012 года платил квартальные авансовые платежи.

Заполняем титульный лист декларации по налогу на имущество

Титульный лист декларации стандартный, содержит общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде.

  • Вверху — ИНН/КПП организации.
  • «Номер корректировки» — если отчитываемся в первый раз — «0», если декларация после корректировалась, то, соответственно «1», «2» и т. д.
  • «Налоговый период» — «34» соответствует календарному году.
  • Далее указываем отчетный год, номер налоговой и код учета, который берется из Приложения №3 к Порядку заполнения.
  • Дальше пишем наименование организации, код её деятельности ОКВЭД.
  • Если была реорганизация, то заполняем строки «форма реорганизации» (из Приложения №2) и ИНН/КПП реорганизованной организации.

Также указываем в блоке «достоверность подтверждаю» ФИО налогоплательщика. Если декларация по налогу на имущества подается представителем, то заполняем наименование организации-представителя и документ, подтверждающий право подписи.

Заполнение декларация по налогу на имущество организаций. Раздел 2

Следующим шагом при оформлении декларации будет заполнение второго раздела. В этом разделе идет непосредственно расчет налога на имущество.

Вверху листа указываем код вида имущества (берется из Приложения №5 к Порядку заполнения) и код ОКАТО.

В строках 020 — 140 в графе «всего» указывается суммарная остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца и на последнее число года. Как определить эту остаточную стоимость можно посмотреть здесь. Графа «в том числе стоимость льготируемого имущества» заполняется в том случае, если у налогоплательщика имеется имущество, попадающее под льготу, то есть не облагается налогом.

В строке 141 указываются данные по недвижимому имуществу на конец года.

В строке 150 пишем среднегодовую стоимость имущества, которую определяем как сумму строк 020-140 в графе «всего», деленную на 13.

Строка 160 «код льготы» состоит из двух частей, первая часть (до разделителя) заполняется на основании Приложения №6 к Порядку заполнения, если таковое имущество имеется у организации. Вторая часть — только для кода льготы 2012000, то есть для льгот, предусмотренных субъектами РФ.

В строке 170 пишем среднегодовую стоимость имущества, попадающего под льготу. Рассчитывается она как сумма строк 020-140 графа «в том числе…», деленная на 13.

Строка 180 заполняется только для кода имущества — 2.

В строке 190 пишем налоговую базу, равную разности строк 150 и 170. Если вверху указан код имущества — 2, то эту разность нужно умножить еще на строку 180.

Строка 200 заполняется в том случае, если к имуществу применяются пониженные ставки, установленные субъектами РФ, соответствующий код льготы по Приложению №6 — 2012400, через дробь пишется номер статьи закона, на основании которого применяется пониженная ставка.

Строка 210 — пишем налоговую ставку.

Строка 220 — непосредственно сама сумма налога, рассчитывается как произведение строк 190 и 210, деленное на 100.

Строка 230 заполняется только организациями, которые платят квартальные авансовые платежи.

Заполнение Раздел 1 декларации по налогу на имущество

На основании данных Раздела 2 (или 3 для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РФ) оформляем Раздел 1.

В строке 010 указываем код ОКАТО, в строке 020 — код бюджетной классификации.

Если разница между строками 220 и 230 раздела 2 (то есть разница между суммой налога и уплаченных квартальных платежей) больше 0, то следует эту разницу доплатить в бюджет, эту разницу указываем в строке 030.

Если же разница строк 220 и 230 дала отрицательный результат, то заполняем строку 040.

Скачать декларация по налогу на имущество. Образец и порядок заполнения, бланк

Читайте про другие налоги организации:

Расчет транспортного налога на автомобиль;

http://online-buhuchet.ru/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nalogu-na-imushhestvo/

Приказ зарегистрирован в Минюсте России 12.04.2017 № 46348.

Начало действия документа: 13.06.2017 (Применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2017 года).

Уточнен порядок представления единой налоговой отчетности в случае постановки налогоплательщика на учет в различных муниципальных образованиях.

Предусмотрена возможность указания понижающего коэффициента Кжд, а также обновлены коды вида налогооблагаемого и «льготируемого» имущества (имущество, расположенное во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации; объекты магистральных газопроводов; железнодорожные пути общего пользования, сооружения, являющиеся их неотъемлемой технологической частью, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи; объекты недвижимости, включенные в перечень объектов, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость и т.п.).

В налоговую отчетность введен новый раздел 2.1, в котором приводится пообъектная информация о недвижимом имуществе, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости. Источник: ФНС .

Кроме того, существенно изменены разделы 3 форм налоговой отчетности. По итогам 2013 года раздел 3 налоговой декларации должны будут заполнить иностранные организации в отношении имущества, которое до 1 января 2014 года облагалось налогом по инвентаризационной стоимости.

Начиная с представления налоговых расчетов за 1 квартал 2014 года, разделы 3 форм налоговой отчетности будут заполняться в случае, если на балансе российских и иностранных организаций имеются объекты недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется, как кадастровая стоимость в соответствии с Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ.

Раньше для налогоплательщиков, исчисляющих налог на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости, отчетными периодами были 1 квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, т. е. те же, что и при расчете налога по среднегодовой стоимости. Подробнее.

Налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

http://www.formy-i-blanki.ru/nalog-na-imushestvo/deklaraciya

Налог на имущество распространяется на недвижимость, а точнее квартиры, приобретенные организацией в рамках договора ренты с целью последующей перепродажи.

Детальное разъяснение данной процедуры содержится в письме специалистов Министерства Налоговой Службы от 27 июля и 18 апреля 2001 годов, где сказано о том, что при покупке жилья коммерческой организацией, данное действие должно быть отмечено в бухучете на счете 41 «Товары».

Согласно статье 583 ГК РФ условия ренты предполагают передачу имущества в собственность одним лицом другому, причем первый участников такого рода договора одна сторона – получатель ренты, а второй является тот, кто платит обговоренную заранее сумму.

Утвержденный Приказом Минфина СССР еще 1 ноября 1991 года в плане счетов, учет которых ведет бухгалтерия предприятия, данная операция отражалась в счете под номером 29, но после 2002 года данное требование было упразднено.

Все затраты, которые несет предприятие в связи с таким крупным приобретением должны быть отмечены по дебету в счете 29, причем сюда же заносятся и расходы на ремонт строения, а списываются все необходимые средства в дебете счета 46, который получил названием «Реализация продукции (работ, услуг)».

Следовательно, все затраты предприятия на оплату коммунальных платежей, а также иного рода расходы, которые связаны с содержанием недвижимости, которая была приобретена для последующей перепродажи размещены на балансе компании до совершения сделки по продаже этой площади.

При этом бухгалтер предприятия не должен забывать о таком документе, как Закон федерального уровня, посвященного правилам расчета налогов на имущество организаций. Ведь отмеченный в нем вид отчислений оказывается совокупным с нематериальными активами, запасами и затратами, которые все еще находятся на балансе плательщика.

При этом основные средства, активы, считающиеся нематериальными или же малоценными, а также быстроизнашивающиеся предметы, используемые при налогообложении, учитываются по остаточной стоимости объекта рассмотрения.

Также есть статья 5 все того же Закона, где четко прописано, что стоимость имущества предприятий, которая высчитывается во время подготовки документов в области налогообложению, в обязательном порядке сокращается до размера балансовой стоимости объектов для проживания или относящихся к социально-культурной сфере, которые в настоящее время состоят на балансе налогоплательщика.

При этом стоимость жилой недвижимости, которая ранее была куплена для последующей перепродажи, должна в обязательно порядке подлежит взиманию налога на имущество в обычном порядке.

Если же предприятие приобретает ценные бумаги, то они также должны быть отмечены на счете 08, который носит название «Капитальные вложения», а также внесены на субсчет широко известный, как «Вложения в ценные бумаги».

Правила определения налогооблагаемой базы для налога на имущество организаций

В 43 Пункте хорошо известного всем экономистам и бухгалтерам Положения, который определяет правила ведения бухучета и отчетности на государственном уровне, который был подписан Минфином России 29.07.98, сказано, что средства компании в развитие государственных ценных бумаг, облигации и иного рода ценные бумаги предприятий считаются финансовыми вложениям.

15 января 1997 года был одобрен Приказ Минфина России, который полностью отражает суть своего названия, которое отражает порядок фиксирования в бухучете операций с ценными бумагами, содержит алгоритм определения порядка составления предварительного учета фактических затрат для покупки ценных бумаг компании.

В нем также отмечено, что все предприятия или иного рода организации должны отмечать такого рода приобретение в счете с индексом 08 «Капитальные вложения», а также на субсчете — «Вложения в ценные бумаги».

Алгоритм начисления льгот по налогу на имущество редакций телевидения

Все действия и нормативы, которые должны четко соблюдать руководители или собственники телевизионных редакций прописаны в п. «г» ст. 4 Закона РФ за 13 декабря 1991 года «О налоге на имущество предприятий», где сказано, что налог не распространяется на имущество, которое используется лишь для нужд отечественной сферы образования и культуры.

Также следует обратить внимание и на подпункт «г» пункта 5, содержащегося в инструкции Госналогинспекции принятого 8 июня 1995 года и характерное название. В нем отмечено, что таким имуществом можно считать стационарные или передвижные клубы, а вернее дома, дворцы культуры, библиотеки, музеи, зоопарки и парки культуры.

А также к данной категории относятся социально-культурные специализированные и многофункциональные комплексы, творческие и иного рода объединения, научно-методические центры творчества и культурно-просветительской работы, помещения театральных подмостков, стационарных и передвижных цирковых арен, залов филармоний, а также пункты кино-проката, полноценных кинотеатров и планетариев.

Согласно подпункту «г» пункта 5 все той же Инструкции, от налога также освобождены редакции телевидения и радиовещания. Но при этом стоимость данного рода имущества, используемая для последующего налогообложения, сокращается на объем балансовой стоимости, которая не содержит в себе параметры суммы износа, зданий, находящихся на балансе организации.

В то же время, сегодня объектами социально-культурной сферы принято считать все строения, которые согласно данному Классификатору отражаются в специфических бухгалтерских документах под общим кодом для всей группы недвижимости — 93000.

И для того, чтобы верно трактовать в дальнейшем и грамотно заполнять все необходимые отчетные документы следует внимательно изучить и обеспечить раздельный учет имущества, которое имеет право на льготное налогообложение и то, которое оценивается по общепринятым нормам.

И так, для осуществления, так называемого раздельного учета всех вышеперечисленных объектов недвижимого имущества каждая компания, являющаяся владельцем данной категории помещений должна вести четкий инвентарный список, в котором собственно и надут свое отражение льготируемые объекты.

Также может быть в наличии иного рода документ, в котором будут отмечены все льготные категории недвижимости, с содержанием сведения о порядковом номере и дате самой инвентарной карточки объекта и указанием полного наименования рассматриваемого объекта. При этом в данном перечне также должна содержаться информация об остаточной восстановительной стоимости и вероятности перемещения предмета исследования.

Если структура имеет активный договор страхования имущества или добровольного медицинского страхования, срок которого не превышает 12 календарных месяцев, то она в обязательном порядке должна перевести конкретную сумму на счет второго участника данного договора, ведь в противном случае такого рода сотрудничество просто будет признано недействительным.

При этом данная сумма должна быть отражена в бухгалтерском учете и отмечена как страховая премия, занесенная на счет по учету затрат на продажу равными частями в течение установленного подписанным контрактом срока.

Сумма несписанной страховой премии для подсчета среднегодовой стоимости имущества при исчислении налога на имущество организации. Согласно Закону Российской Федерации, принятому 13 декабря 1991 года под номером № 2030-1 «О налоге на имущество предприятий» налогообложению подлежат основные средства, активы, не считающиеся материальными, а также запасы и затраты, которые в данный момент находятся на балансе плательщика.

Во время исчисления среднегодовой стоимости данного имущества при необходимости выявления объектов для обложения налогом на имущество предприятий и организаций необходимо обратить внимание на время до наступления отчетной даты по счетам бухгучета.

Кстати, они приведены в виде примера в подп. «а» п. 4 инструкции Госналогслужбы РФ, которая начала действовать с 8 июня 1995 года, и получила название «О порядке исчисления и отчисления установленного взноса в виде налога на имущество предприятий».

Период включения затрат в налогооблагаемую базу для определения налога на имущество

Согласно ст. 2 Закона РФ «О налоге на имущество предприятий» налог на имущество любых организаций распространяется на основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, которые в момент составления отчетной документации все еще находятся на балансе организации.

Так же, в пункте 4 инструкции Федеральной Налоговой Инспекции страны, где детально рассмотрен алгоритм действий налогоплательщика при расчете и уплате в бюджет налога на имущество компаний и предприятий.

Кстати, здесь уже произведены все поправки и дополнения после корректировки данного положения, от чего видоизменился и порядок исчисления налоговой базы по налогу на имущество предприятий, поэтому данную операцию должен проводить квалифицированный специалист.

http://timesnet.ru/documents/1203/