Платит ли налог на имущество ооо на усн

Какие налоги будет необходимо платить ООО в 2017 году? Чтобы получить ответ на данный вопрос необходимо вспомнить, какое налогообложение было выбрано для ООО системы. На данный день в Российской Федерации присутствуют основные налоговые режимы для ООО, а именно: общая система налогообложения, кратко именуемая ОСНО; единый налог на вмененный доход – ЕНВД; упрощенная система налогообложения – УСН.

Режим полностью обуславливает налогообложение ООО.

Какие налоги необходимо платить ООО на ОСНО?

Организации, пребывающие на ОСНО, доскональным образом осуществляют учет по бухгалтерии и налогам. Главные налоги, которые ООО уплачивают на ОСНО в 2017 году:

  • налог на получаемую прибыль в организациях – ставка 20 процентов;
  • налог на имущество организации – ставка фиксируется в зависимости от регионального расположения, но при этом не должна быть выше 2,2 процентов;
  • НДС – ставка фиксируется 18 процентов, 10 процентов и 0 процентов;
  • налоги на зарплату сотрудников.

Какие налоги необходимо платить ООО при ЕНВД?

Если используется ЕНВД, то организация не уплачивает налог на прибыль и имущество, НДС. В случае пребывания на ЕНВД, организация вносит плату по единому налогу, но не с действительного, а с вмененного дохода, который фиксируется по каждому виду деятельности отдельно. Однако ЕНВД не функционирует по всем регионам России, а касается только определенных видов деятельности, предусмотренных законодательством. Использовать ЕНВД в обязательном порядке было необходимо до 2017 года. С наступлением 01.01.2017 года применение режима ЕНВД осуществляется по желанию. Режим ЕНВД предусматривает уплату налога по ежеквартальному окончанию. Для вычисления ЕНВД по налоговой базе используют объем вмененного дохода, тогда, как тариф ЕНВД равен 15 процентам его объема.

Само собой, помимо налога по ЕНВД, организация обязана уплачивать налоги по заработным выплатам, своих сотрудников, то есть вычитать НДФЛ и осуществлять перевод взносов на обязательное страхование.

Какие налоги ООО платит на УСН?

УСН подразумевает вид налогового режима для организаций, практикующих малый бизнес. Использование УСН для ООО взамен ОСНО несет в себе большие плюсы: организация может не уплачивать некоторые виды налогов, таких как налог, на прибыль, на имущество и НДС; у организации на порядок снижается количество отчетов; организация получает определенные льготы. Используя УСН, можно платить единый налог, лично отдавая предпочтение желаемому объекту налогообложения: «доходы» либо «доходы вычет расходы».

Применять УСН можно по желание. В том случае если вы планируете перейти на УСН, потребуется подать заявление не позже 31 декабря, предыдущего года. Однако если заявление не будет предъявлено в указанные сроки, значит, ООО не сможет использовать УСН до следующего года.

В каких моментах организация, применяющая УСН, обязана платить налог на прибыль?

Согласно общему правилу ООО, пребывающая на УСН, не должна вносить уплату по налогу на прибыль. Однако существуют моменты, когда налог необходимо перечислить. К примеру, ООО в 2017 году использует УСН и не вносит уплату по налогу на прибыль, но при этом организация обладает ценными бумагами, приносящими ей доход. В этом случае доход подвергается налогообложением. Моменты, в которых при применении УСН необходимо уплачивать налог на прибыль, указаны в статье 346.11 НК РФ.

В каких моментах организации, пребывающие на УСН, должны платить НДФЛ?

В том случае если ООО имеет сотрудников, значит кроме указанных налогов, организацией должны уплачиваться суммы с выплат своих сотрудников, то есть налоги с заработной платы. Таким образом, с выплат сотрудников, осуществляется вычет и перевод в бюджет НДФЛ. При этом индивидуально происходит уплата взносов за сотрудников для обязательного пенсионного и социального страхования, а также взносов по травматизму.

Сегодня интернет-бухгалтерия "Мое дело" предоставляет возможность сделать более доступной систему налогообложения ООО и упростить момент сдачи отчетов. Данная интернет-бухгалтерия это сервис, в котором могут вести налоговый учет специалисты в области бухгалтерии, а также те, кто не обладает знаниями бухгалтера. Сервис «Мое дело» предлагает организациям, пребывающим на УСН и обязанным с 2017 года вести бухучет, довести его до автоматизации. Другими словами, чтобы правильно рассчитать и внести уплату налогов ООО в положенный срок, потребуется внести сведения о доходах и растратах в сервис, а также поставить напоминание в личном налоговом календаре.

Если у вас имеются какие-либо вопросы, вы можете их задать специалистам и получить консультацию. Может вы, не обладаете знаниями, как правильно заключить сделку на реализацию имущества ООО при УСН? Не можете лично понять, требуется ли вам платить налог на прибыль? Обратитесь за консультацией в службу консалтинга на сервисе! Специалисты интернет – бухгалтерии ответят на все трудные вопросы.

  • Налоговые вычеты 2016 по НДФЛ Получение стандартных налоговых вычетов
  • Заполнение КУДиР 2013 Новая книга учета доходов и расходов для УСН
  • Патент Действие патентного налогообложения
  • http://sroki-uplaty-nalogov.ru/nalogi-ooo.php

    До недавнего времени предприятия, применяющие УСН, не уплачивали налог на имущество, что являлось одним из преимуществ упрощенной системы налогообложения. С введением в силу новых законодательных актов с 2015 года фирмы-упрощенцы обязаны перечислять этот налог в бюджет. Распространяются эти условия не на всех упрощенцев и не на всю недвижимость, участвующую в рабочем процессе. Разберемся, платят ли УСН налог на имущество, какая недвижимость облагается им и какие тонкости необходимо учесть, чтобы правильно его исчислить и своевременно уплатить.

    Каких предприятий коснулись нововведения

    С начала текущего года компании на УСН сдают налог на имущество, используемое в производственной деятельности. Налоговая база для расчета определяется, как кадастровая стоимость объекта. Эти изменения еще раньше затронули предприятия, находящиеся на ЕНВД – со второго полугодия прошлого года. Это обусловлено полугодовым налоговым периодом, законодательно установленным для этого режима.

    Сельхозтоваропроизводители, применяющие упрощенный режим ЕСХН, самостоятельно не рассчитывают налог на имеющиеся основные фонды, поскольку функционируют исключительно как индивидуальные предприниматели, т. е. физические лица. Алгоритм расчетов с ИП мы рассмотрим ниже.

    Какие объекты подлежат налогообложению

    Заметим, что облагается только недвижимость специфического характера, оцененная по кадастровой стоимости. Рассмотрим, какие объекты основных средств подпадают под налогообложение, познакомимся с тем, как и по каким ставкам исчисляют ИП и ООО на УСН налог на имущество. К ним относятся объекты недвижимости, которые:

    • учитываются на балансе предприятия как основные средства, объекты незавершенного строительства или готовая продукция, и используются для производственных нужд фирмы;

    • поименованы в региональном перечне объектов недвижимости и их стоимость определена как кадастровая.

    Поскольку этот налог является региональным (т. е. поступает в бюджет субъекта РФ), то и контролируется властными структурами региона. Перечни имущества, оцененного по кадастровой стоимости, утверждаются органами региональной исполнительной власти, обновляются ежегодно и публикуются до 1 января наступающего отчетного периода. Каждое здание, указанное в перечне, должно иметь кадастровый номер, адрес, по которому оно находится, и основные технические характеристики. Фирма на УСН платит налог на имущество, если объект в перечне имеется. Если он не поименован в этом списке, то для предприятия-упрощенца никаких налоговых обязательств по нему в текущем году не возникает и обязанность уплаты налога отсутствует.

    Категории недвижимости, подпадающей под налогообложение

    Новые условия расчета налога установлены НК РФ для нескольких категорий объектов:

    • административные, деловые/торговые центры;

    • нежилые помещения, используемые либо предназначенные для контор, офисов, торговых точек, предприятий питания и бытового обслуживания;

    • имущество зарубежных организаций, не используемое в деятельности на российской территории;

    • жилые объекты, не отраженные в балансе как основные фонды и предназначенные для сдачи в аренду или используемые как гостиницы или готовая продукция.

    Если имущество предприятия не соответствует этим критериями и не поименовано в региональном перечне, то платить налог на имущество при УСН по-прежнему не нужно.

    Порядок расчета

    Если имеющаяся в фирме недвижимость соответствует всем перечисленным признакам и входит в опубликованные списки объектов с установленной кадастровой стоимостью, то необходимо исчислить и уплатить налог на имущество организаций УСН. Для него предусмотрены поквартальные авансовые платежи. Региональные власти устанавливают сроки их уплаты самостоятельно, но периодичность платежей сохраняется по отчетным периодам: за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев. А по окончании года предприятие производит окончательное начисление платежа по налогу, заполняет декларацию и уплачивает его.

    Формула расчета

    Налог вычисляют так: Н = К * С/100, где К – стоимость по кадастру, С – налоговая ставка. При исчислении авансового платежа полученную величину делят на 4 — по количеству отчетных периодов в году. Платежи за полугодие, 9 месяцев и год представляют собой расчет по представленной формуле за минусом уплаченных авансов.

    Применяемые ставки

    Максимальный размер налоговой ставки, применяемой к налогообложению объектов с кадастровой стоимостью, 2 %. В переходном периоде до конца 2015 года постановлениями региональной власти он может быть существенно снижен. Размер ставки зависит от характеристики и категории объекта, а также от территориальной принадлежности. Узнать, какие ставки применяются в интересующем вас регионе, несложно – подробную информацию предоставляет официальный сайт ФНС.

    ИП на УСН: налог на имущество

    Законодатели отмечают, что индивидуальных предпринимателей нововведения не касаются. Но нельзя сказать, что налоговая нагрузка увеличивается исключительно для предприятий-упрощенцев. Предприниматели, использующие в бизнесе объекты недвижимости, которые вошли в перечень кадастровых объектов, уплачивают налог по несколько другой схеме. ИП не рассчитывают налог самостоятельно, поскольку являются физическими лицами. Инспекция делает это сама по имеющимся в ИФНС сведениям и уведомляет его письменно, как частное лицо. Сумма рассчитанного налога к уплате указывается в уведомлении. Иными словами, предприниматели также уплачивают налог на имущество при УСН. Разнится только периодичность уплаты. Авансовые платежи для ИП не производятся. Сроки оплаты налога по уведомлению – до 1 октября следующего за налоговым периодом года. Т. е. платеж по налогу за 2015 год ИП следует перечислить до 1 октября 2016 года.

    Налог на имущество при УСН: примеры вычислений

    Рассмотрим несколько примеров по расчету имущественного налога на основе кадастровой стоимости.

    Пример № 1: Московская организация владеет отдельно стоящим зданием стоимостью по кадастру 50 250 тыс. руб., в котором развернута торговая деятельность. Рассчитаем авансовый платеж: 50 250 * 1,7 / 100 / 4 = 213,56 тыс. руб. В тех случаях, когда помещение, которым владеет фирма, является частью офисного или делового здания, следует определить налоговую базу, исходя из стоимости здания по кадастру в целом, и сделать расчет пропорционально занимаемой площади.

    Пример № 2: ООО владеет офисным помещением в Москве площадью 102 м 2 , находящимся в здании торгового центра, кадастровая стоимость которого составляет 650 800 тыс. руб., общая площадь которого – 5203 м 2 . Определим стоимость помещения по кадастру: 650 800 / 5203 * 102 = 12 758,33 тыс. руб. – налог за год 12 758,33 * 1,7 / 100 / 4 = 3189,58 тыс. руб. – квартальный авансовый платеж.

    Особое внимание следует обратить на начисление налога, если объект недвижимости был приобретен или продан. Невзирая на дату покупки или реализации, месяц, в котором это произошло, считают полным.

    Пример № 3: Организация приобрела нежилое помещение под офис, оформив все документы 25-го февраля. Ставка налога, утвержденная в регионе – 1%. Кадастровая стоимость объекта составляет 20 650 тыс. руб.

    Рассчитаем аванс, подлежащий уплате за 1 квартал. Поскольку объект используется не с начала года, определим количество полных месяцев. Здание приобретено в феврале, значит, используется в производстве 11 месяцев, из них 2 месяца — в первом квартале. Н = 1 / 4 * 20 650 / 3 * 2 * 1% = 34,42 тыс. руб. – платеж за 1 квартал; Н = 1 / 4 * 20 650 * 1% = 51,625 тыс. руб. – платеж за 2 квартал. Таким образом рассчитывают налог на имущество при УСН.

    В заключение

    Компаниям следует перепроверять сведения, на основе которых произведена кадастровая оценка. Нередки случаи неправомерного завышения стоимости из-за несоответствия технических характеристик помещений и зданий или включения в перечни объектов, не соответствующих своей функциональной принадлежностью необходимым характеристикам. Например, складские помещения могут быть ошибочно приравнены к торговым или административным зданиям. Исключить такой объект из перечня и пересчитать налог можно только по решению суда. До этого момента уплачивать его придется. Отметим, что прецеденты уже были, и при наличии весомых доказательств решения судов были вынесены в пользу плательщиков.

    В случае принятия судом решений об изменении стоимости объекта по кадастру оно учитывается с того налогового периода, когда заявление о пересмотре оценки было подано.

    http://fb.ru/article/199441/nalog-na-imuschestvo-pri-usn-ip-ooo

    Новый порядок уплаты налога на имущество распространяется на все организации на УСН независимо от объекта налогообложения. Поэтому прочитайте данную статью, чтобы узнать, придется ли вам за 2015 год платить налог на имущество

    В начале апреля был принят Федеральный закон от 02.04.2014 № 52-ФЗ, который внес изменения в статью 346.11 НК РФ. Они вступят в действие с 1 января 2015 года.

    В настоящее время, напомним, «упрощенцы» ни при каких обстоятельствах не являются плательщиками налога на имущество. Но вот с будущего года ситуация изменится. Поскольку новый закон обяжет организации на «упрощенке» уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

    Обратите внимание: уплачивать налог на имущество должны будут именно юридические лица. Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения дополнительная налоговая нагрузка не появится, поскольку поправки внесены в пункт 2 статьи 346.11 НК РФ и касаются только организаций.

    Соответственно, если вы ведете учет в организации на УСН, вам необходимо узнать о данных изменениях.

    Если на балансе вашей фирмы есть помещения в офисных или торговых центрах, до конца 2014 года отслеживайте на сайте субъекта РФ, не попал ли ваш объект в списки имущества, база по которому определяется по кадастровой стоимости.

    По общему правилу налог на имущество следует уплачивать с тех объектов движимого и недвижимого имущества, которые находятся на балансе организации (п. 1 ст. 374 НК РФ).

    На сегодняшний день у вас на счете 01 «Основные средства» или на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» могут числиться объекты, которые и являются имуществом вашей фирмы — здания, земельные участки, оборудование и т. д.

    Так вот с 2015 года платить налог на имущество нужно будет лишь с объектов недвижимого имущества. Конкретно речь идет об административно-деловых и торговых центрах (комплексах), а также помещениях в них (ст. 378.2 НК РФ). И то беспокоиться стоит, только если такая недвижимость попадет в региональные списки объектов, налог по которым рассчитывается исходя из их кадастровой стоимости.

    В то же время, если на балансе вашей компании есть, например, земельные участки, то по таким объектам и дальше платить налог на имущество не придется. Поскольку участки не признаются объектами налогообложения согласно подпункту 1 пункта 4 статьи 374 НК РФ.

    Получается, что если у «упрощенца» есть в собственности, например, офисное помещение в бизнес-центре, то за 2014 год налог на имущество рассчитывать и уплачивать не нужно. А вот с 2015 года все может поменяться. Поэтому вам нужно будет отслеживать, появились ли списки имущества, база по которым исчисляется из кадастровой стоимости, на сайте вашего региона (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

    Таким образом, увеличение налоговой нагрузки возможно только для тех фирм на УСН, которые владеют одним из видов недвижимости, перечисленных в пункте 1 статьи 378.2 НК РФ (перечень представлен в таблице). Если вы оказались среди таких компаний, давайте выясним, каким образом будет считаться база по вашему имуществу.

    Перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость*

    1.Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них

    2. Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

    3. Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства

    * Перечень установлен пунктом 1 статьи 378.2 НК РФ.

    Комментарии

    Объясните пожалуйста как отследить попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе,земля в аренде.кадастровый номер : 54:35:032825:0014.Спасибо за помощь

    скажите есть ли перечень недвижимости, для налога на имущество с 2015г по Тюменской области? и где посмотреть?

    подскажите, магазин в жилом доме на 1-м этаже, попадает ли под налог на имущество

    в росреестре фонд данных государственной кадастровой оценки на разработке. Каким образом узнать попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе условный номер 23-23-22/043/2005-421,23-23-22/022/2005-062,23:22/01:03:145:30а:02 ,земля в аренде кадастровый номер 23:49:0402015:186

    Каким образом узнать попала ли организация в списки имущества. Здание в собственности на балансе кадастровый (условный) номер 16:52:06 02 01:39:69 ,земля в собственности кадастровый номер 16:52:060201:39. ( Республика Татарстан, г.Набережные Челны)

    Как можно узнать попали ли мечети в список имущества

    Садоводческое некоммерческое товарищество — попало в списки имущества?

    А если организация на усн преобрела автомобиль, нужно ли платить налог на имущество?

    Как узнать надо ли платить налог на имущество за 2015 год Здание в собственности кадастровый номер 16:52:02 01 28:0018:0080

    приобретена квартира организацией на УСНО от дохода для дальнейшей перепродажи,следует ли платить налог на имущество и ставить ее на баланс

    приобретена квартира организацией на УСНО от дохода минус расходы для дальнейшей перепродажи,следует ли платить налог на имущество и ставить ее на баланс? г.Калининград

    Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам

    Татьяна, мы подготовим ответ на ваш вопрос в ближайшее время.

    Новости по теме:

    • 26.10.2017 В Тюмени состоялся пикет против повышения налога на имущество
    • 26.10.2017 В Краснодарском крае транспортный налог увеличили в полтора раза
    • 25.10.2017 В Прикамье введут налоговые льготы за строительство инфраструктурных объектов
    • 20.10.2017 В Калининградской области уменьшат налоги для «упрощенцев»
    • 04.10.2017 В Удмуртии могут ввести льготную ставку по УСН
    • 15.09.2017 Переход с УСН на общепринятую систему: можно ли принять к вычету НДС по строительству объекта?

    Cтатьи по теме:

    • 26.10.2017 Какие новшества по налогу на прибыль и имущественным налогам начнут действовать с января 2018 года
    • 14.09.2017 На балансе только движимое имущество
    • 01.09.2017 В каком случае компания на УСН обязана платить налог на имущество?
    • 25.10.2017 УСН: продавец дает скидку покупателю
    • 23.10.2017 Порядок оплаты авансового платежа по УСН за III квартал 2017 года
    • 18.10.2017 Предприниматель вправе получить несколько патентов

    Судебные дела:

    • 23.08.2017

    Судами установлено, что спорный земельный участок принадлежит обществу на праве собственности и не обременен ограничениями в обороте. Учитывая изложенное, суды пришли к правильному выводу, что обществом не соблюдена совокупность условий для освобождения от уплаты земельного налога в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 389 НК РФ, и, следовательно, спорная сумма земельного налога, ранее уплаченная обществом, не является переплатой

  • 10.05.2017
  • Основанием для доначисления обществу сумм налога послужил вывод инспекции о несвоевременном учете обществом в качестве основного средства комплекса по хранению и переработке зерна. По мнению ИФНМ, зернокомплекс в качестве основного средства подлежал бухгалтерскому учету в июле 2012 года, поскольку на указанный момент соответствовал критериям, установленным в пункте 4 ПБУ 6/01. Но, основанием для удовлетворяя требования общес

  • 20.03.2017
  • По мнению налогового органа, организация праздников, концертов, осуществление предпринимательской деятельности арендаторами, официальное открытие комплекса и гостиницы, наличие фото и видео материалов, функционирование ресторанов и кафе являются подтверждением использования налогоплательщиком спорного имущества и умышленного невключения объектов в базу по обложению налогом на имущество. Факт сдачи имущества в аренду, а также

    • 25.10.2017

    Суды правильно указали, что в связи с тем, что в ходе выездной проверки собрана вся информация о доходах и расходах проверяемого налогоплательщика, то у налогового органа отсутствовали основания для применения расчетного метода на основании данных об иных аналогичных налогоплательщиках, в том числе и с учетом реализации (получения дохода) спорного магазина в 2014 году, т.е за пределами проверяемого налогового периода.

    Суд апелляционной инстанции указал, что с утратой права на применение патентной системы налогообложения у предпринимателя возникла обязанность уплатить налоги (пересчитать налоговую базу по доходам, полученным от вида деятельности, по которым применялся патент) по правилам налогового режима, который использовался им до начала применения патентной системы налогообложения, то есть по правилам упрощенной системы налогообложения

  • 25.10.2017
  • Как следует из материалов дела, основанием принятия инспекцией решения явился вывод налогового органа о том, что обществом были произведены операции по «дроблению бизнеса», которые не имели деловой цели, а возникшая в их результате налоговая выгода являлась необоснованной. Инспекцией установлен факт распределения выручки между обществом и взаимозависимой, подконтрольной организацией, применяющей специальный режим

    http://taxpravo.ru/analitika/statya-351494-kak_uznat_doljna_organizatsiya_na_usn_platit_nalog_na_imuschestvo_ili_net