Сколько платить налог за земельный участок в год

С 2011 г. сдавать налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу больше не нужно (Пункт 53 ст. 2 Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ). Но многие по-прежнему должны уплачивать авансовые платежи по нему (Пункты 1, 2 ст. 397 НК РФ). Так как близится конец полугодия, возникают вопросы о том, как его рассчитывать, а иногда — нужно ли его вообще платить.

Нет собственника земли — нет земельного налога

У нас в собственности есть нежилые помещения в жилом доме. Но свидетельства на землю у нас нет. Нам выдали выписку, где указаны кадастровый номер и кадастровая стоимость земельного участка. Налоговая требует заплатить земельный налог и представить декларацию. Права ли инспекция?

Нет. Плательщиком земельного налога вы не признаетесь, так как не являетесь собственником земельного участка (Пункт 1 ст. 388 НК РФ; п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54; Письма Минфина России от 21.04.2011 N 03-05-05-02/22, от 05.03.2011 N 03-05-05-02/12, от 25.02.2010 N 03-05-04-02/23, от 28.06.2010 N 03-05-05-02/45). Поэтому до тех пор, пока вам не выдадут свидетельство о праве собственности, налог платить не надо.

Не знаете кадастровую стоимость? Платите налог по нормативной цене земли

Мы не платили земельный налог, пока не получили кадастровый паспорт с информацией о стоимости участка. Аудиторы нам сказали, что инспекция доначислит нам налог за весь период, в течение которого мы его не уплачивали, и оштрафует нас. Это так?

Да. Ведь отсутствие информации о кадастровой стоимости земельного участка не освобождало вас от обязанности уплачивать налог.

Сведения о кадастровой стоимости земли вы могли запросить бесплатно в территориальном органе Федерального агентства кадастра объектов недвижимости или узнать на интернет-сайте Роснедвижимости (Пункт 14 ст. 396 НК РФ; п. п. 1, 2 Постановления Правительства РФ от 07.02.2008 N 52).

Если такой информации вы не нашли или Роснедвижимость отказалась вам ее дать (Пункт 9 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости"), то налог нужно было рассчитывать и уплачивать исходя из нормативной цены земли (Пункт 13 ст. 3 Федерального закона от 25.10.2001 N 137-ФЗ "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации" (ред. от 20.03.2011); Письмо Минфина России от 12.08.2009 N 03-05-05-02/48; п. 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54). Информацию о ней вы должны были узнавать из нормативных актов региональных органов власти или запрашивать в территориальном органе Росреестра (Статья 25 Закона РФ от 11.10.1991 N 1738-1 "О плате за землю"; п. п. 1, 4 Постановления Правительства РФ от 15.03.1997 N 319).

Уточненка по проданной земле подается по месту учета организации

Наша организация владела земельным участком в другом регионе и представляла декларации по земельному налогу по месту нахождения земли. Участок мы продали, а уже после обнаружили ошибку в декларации. В какую инспекцию нам нужно подать уточненную декларацию: в которой мы состоим на учете или по месту нахождения земельного участка?

В течение 5 дней после продажи земельного участка ИФНС снимет с учета вашу организацию по месту нахождения земли (Пункт 2 ст. 85 НК РФ). Поэтому уточненку вы представляете в налоговый орган по месту учета организации (Пункт 5 ст. 81 НК РФ). Не возражает против этого и Минфин.

Из авторитетных источников

Сорокин Алексей Валентинович, начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

"В случае продажи земельного участка и снятия с учета в налоговом органе по месту нахождения этого участка карточка РСБ по соответствующему КБК закрывается, а сальдо расчетов передается в налоговый орган по месту учета организации. При этом по месту учета организации открывается карточка РСБ с соответствующим КБК и кодом ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится земельный участок и по которому ранее уплачивался земельный налог.

Таким образом, уточненная декларация представляется в налоговый орган по месту нахождения организации. При этом налоговые обязательства уточняются по ОКАТО, по которому ранее уплачивался налог по месту нахождения земельного участка".

Покупка земли для перепродажи не освобождает от уплаты налога

Мы приобрели земельный участок для дальнейшей перепродажи. Право собственности оформлено, участок оприходован на счет 41. Являемся ли мы плательщиком земельного налога? Если да, то как учесть этот налог?

Да, являетесь. Основание — свидетельство о праве собственности на землю (Пункт 1 ст. 388 НК РФ; Письмо Минфина России от 09.07.2008 N 03-05-04-02/40).

В бухгалтерском учете земельный налог может быть включен в состав расходов по обычным видам деятельности (дебет счета 44 кредит счета 68) (Пункт 5 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н), а в налоговом — в прочие расходы (Подпункт 1 п. 7 ст. 272, пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.04.2011 N 03-03-06/2/64).

Платить налог надо только за полные месяцы

Свидетельство о праве на землю датировано 20.12.2010. Нужно ли нам сдавать декларацию и платить земельный налог за 2010 г.?

Вы становитесь плательщиком земельного налога с момента регистрации права собственности на землю (Пункт 1 ст. 388 НК РФ), поэтому обязаны представить декларацию за 2010 г. (Пункт 1 ст. 398 НК РФ).

Однако в расчете земельного налога участвуют только полные месяцы фактического владения участком земли (Пункт 7 ст. 396 НК РФ). Если право собственности возникло до 15-го числа месяца, месяц считается полным и учитывается в расчете (Пункт 7 ст. 396 НК РФ), если после 15-го — то месяц в расчет не принимается. Поэтому в декларации сумма налога за 2010 г. будет равна нулю. Платить налог вы начнете только с 2011 г.

Из-за ошибки Росреестра налог не пересчитывается

В январе 2010 г. наша организация приобрела земельный участок. Налог за 2010 г. уплачен полностью. В апреле 2011 г. Роснедвижимость прислала нам бумагу, в которой написала, что в связи с технической ошибкой кадастровая стоимость принадлежащего нам земельного участка в 2010 г. была указана неправильно. Она должна быть выше. Нужно ли в связи с этим сдавать уточненки и доплачивать налог?

Нет, не нужно. Представлять уточненки и доплачивать налог исходя из увеличенной кадастровой стоимости надо, только если она исправлялась на основании решения суда (Письмо Минфина России от 10.03.2011 N 03-05-04-02/21). Если решение есть и вам придется доплачивать налог, то начислить пени вам не могут, так как налог в этом случае перерассчитывается не по вашей вине (Письмо Минфина России от 17.12.2008 N 03-05-04-02/75).

Если изменилось назначение земли, пересчитывать налог не нужно

В марте 2011 г. изменилось назначение нашего земельного участка. В результате увеличилась кадастровая стоимость и изменилась ставка налога. С какого момента нужно пересчитывать налог?

За 2011 г. налог пересчитывать не нужно, поскольку весь 2011 г. налог вы уплачиваете исходя из кадастровой стоимости, определенной на 01.01.2011 (Пункт 1 ст. 391 НК РФ; Письмо Минфина России от 18.08.2010 N 03-05-05-02/66). Платить налог исходя из новых данных нужно только с 2012 г.

Разделил участок — плати налог по-новому

Наша организация разделила принадлежащий ей земельный участок на несколько частей. У некоторых из частей поменялось назначение, и земельный налог по ним надо исчислять по пониженной ставке. Право собственности на образовавшиеся земельные участки зарегистрировано 11.03.2011. С какого момента можно платить налог по пониженной ставке?

Земельный налог вы рассчитываете следующим образом (Пункт 1 ст. 391, п. 7 ст. 396 НК РФ; п. п. 1, 2 ст. 11.4 Земельного кодекса РФ; п. 6 ст. 22.2 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"):

1) за бывший участок — до месяца прекращения права собственности на него, то есть до марта;

2) по новым участкам — начиная с месяца регистрации права собственности на них, то есть с марта по декабрь. Причем уже по пониженным ставкам.

Обратите внимание, что в декларации вы заполняете отдельный лист разд. 2 на каждый участок, в том числе и на бывший (Пункт 1.2 Порядка заполнения налоговой декларации по земельному налогу, утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н).

Стал предпринимателем — подавай декларацию по используемой земле

В качестве ИП я был зарегистрирован 15.03.2011 и сразу начал сдавать в аренду свой земельный участок, которым владею с 2009 г. Рассчитывать земельный налог за 2011 г. нужно будет за весь год или только за время сдачи земли в аренду?

После того как вы зарегистрировалась как ИП и стали использовать в своей предпринимательской деятельности принадлежащие вам земли, вы обязаны сами исчислять и платить земельный налог, а также представлять декларацию.

В разд. 2 декларации есть строка 210, в которой необходимо указать количество полных месяцев владения земельным участком в течение года (Подпункт 22 п. 5.2 Порядка, утв. Приказом Минфина России от 16.09.2008 N 95н). Так как участком вы владели в течение всего года, то и указывать нужно полное количество месяцев, то есть 12. Соответственно, и налог вы будете рассчитывать и платить за весь год, независимо от фактического времени использования земельного участка в предпринимательской деятельности.

Неиспользуемую землю предприниматель не декларирует

У меня в собственности есть земельный участок, который я купил до того, как зарегистрировался предпринимателем. Теперь я ИП и занимаюсь розничной торговлей бытовой техникой. Думаю, мне не надо подавать декларацию по земельному налогу на эти земли. Прав ли я?

Вы правы. Если вы не используете земельный участок, то представлять декларацию не нужно. Платите налог как физическое лицо на основании уведомлений, присылаемых инспекцией (Пункт 4 ст. 397 НК РФ). А когда начнете использовать земельный участок в своей предпринимательской деятельности — не забудьте представить декларацию.

http://www.pnalog.ru/material/zemelnyy-nalog-kogda-platit-otchityvatsya

Как сообщили редакции в пресс-службе Министерства по налогам и сборам Беларуси, к середине ноября налогоплательщики должны заплатить в казну государства определенные суммы земельного налога и налога на недвижимость.

Плательщиками земельного налога являются лица, имеющие земельные участки на территории Беларуси по праву:

  • временного пользования;
  • пожизненного владения с правом передачи по наследству;
  • частной собственности;
  • наследования.

Здесь налоговые службы отдельно отмечают, что даже отсутствие всех необходимых документов на земельный участок, которым физическое лицо фактически пользуется, не является основанием для неуплаты земельного налога. Кроме того, земельный налог необходимо платить и по тем участкам, которые были предоставлены во временное пользование, но вовремя не были возвращены в соответствии с законодательством, а также за самовольно занятые земельные участки или за участки, используемые не по целевому назначению.

Размер земельного налога зависит от реальной стоимости земельного участка. Так, если кадастровая стоимость земельного участка составляет менее 80 млн. рублей за гектар, то ставка земельного налога составляет 80 тысяч рублей за гектар. А вот если кадастровая стоимость земельного участка будет 80 млн. рублей и более за гектар, то ставка земельного налога составит уже 0,1 процента от конкретной кадастровой стоимости земельного участка.

Тут все понятно, но. Местные Советы депутатов имеют право увеличивать (уменьшать), но не более чем в два раза, ставки земельного налога отдельным категориям плательщиков.

Белорусским законодательством установлена определенная категория льготников, которые вообще освобождаются от уплаты земельного налога. Такими льготами пользуются:

  • военнослужащие срочной службы;
  • участники Великой Отечественной войны и другие лица, подпадающие под Закон РБ «О ветеранах»;
  • многодетные семьи;
  • пенсионеры по возрасту;
  • инвалиды I и II групп и другие нетрудоспособные лица.

Здесь нужно знать, что для пенсионеров и инвалидов такая налоговая льгота касается земельных участков по месту их жительства в том случае, если там не зарегистрированы другие трудоспособные лица. Пенсионеры и инвалиды не должны платить земельный налог за участки, которые расположены не по месту их жительства, даже тогда, когда по месту их жительства зарегистрированы трудоспособные лица. Эта льгота распространяется на земельные участки, если они предоставлены пенсионерам и инвалидам для осуществления собственного подсобного хозяйства, огородничества, коллективного садоводства, сенокошения, выпаса сельскохозяйственного скота, дачного и гаражного строительства.

А вот если земельный участок находится не по месту жительства пенсионеров по возрасту, инвалидов I и II групп и предоставлен им для строительства и обслуживания жилого дома, то налоговая льгота предоставляется при отсутствии регистрации в жилом доме на этом участке работоспособных лиц.

При определении сумм налога на недвижимость в качестве налоговой базы используется стоимость объекта недвижимости на 1 января того года, за который и осуществляется вычисление налога.

Стоимость зданий и сооружений определяется территориальными органами по регистрации недвижимого имущества (ранее — БРТИ. — Авт.), или налоговыми органами. Ставка налога на недвижимость составляет 0,1 процента от стоимости зданий и сооружений.

Кто платит налог, если есть две квартиры?

При наличии в собственности у граждан двух и более квартир в многоквартирном жилом доме, освобождение от налога на недвижимость касается только одной квартиры по выбору собственника.

Справка: для получения подобной избирательной льготы собственник должен направить в налоговый орган по месту жительства письменное заявление с указанием местонахождения всех его квартир, а также той квартиры, в отношении которой он хочет получить льготу по оплате налога на недвижимость.

Если собственник не подает такое заявление, то налоговый орган освобождает от налога на недвижимость ту квартиру, которая была приобретена (получена) гражданином в собственность раньше других его квартир. Здесь следует отметить тот факт, что в текущем году определенные налоговые льготы для пенсионеров были отменены. Сейчас последние также должны платить налог на недвижимость, если имеют в собственности две квартиры и более.

Сейчас полностью от налога на недвижимость освобождаются только многодетные семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Кто и за какую недвижимость налог не платит?

За недвижимость (за исключением квартир) налог платить не надо пенсионерам, инвалидам I и II группы и другим нетрудоспособным лицам, если по месту их жительства отсутствует регистрация других трудоспособных лиц. Если здания и сооружения (за исключением жилых домов и квартир) пенсионеров и инвалидов находятся не по месту их жительства, то они освобождаются от налога на недвижимость независимо от регистрации по месту их жительства трудоспособных лиц. Например, гараж пенсионера освобождается от налога на недвижимость даже в том случае, если по месту его жительства зарегистрированы и трудоспособные лица.

А вот жилые дома пенсионеров по возрасту и инвалидов, находящихся не по месту их жительства, освобождаются от налога на недвижимость только тогда, когда в этих домах не зарегистрированы трудоспособные лица.

Например, пенсионер живет и зарегистрирован в столичной квартире, а также имеет в собственности жилой дом в деревне Слуцкого района. В этом жилом доме никто не зарегистрирован. Именно поэтому данный пенсионер имеет налоговую льготу на недвижимость по жилому дому в деревне.

От налога на недвижимость освобождаются лица, постоянно проживающие в сельской местности и работающие в организациях, осуществляющих сельскохозяйственное производство, а также в организациях здравоохранения, культуры, образования и социальной защиты, или бывшие работники этих организаций после выхода на пенсию.

Если у жилого дома есть фундамент, стены и крыша, то он считается объектом незавершенного строительства. С этого объекта нужно платить налог на недвижимость, несмотря на то, что он в эксплуатацию еще не сдан.

Как платить имущественные налоги и когда?

Не позднее 1 августа налоговые органы направляют гражданам сообщение на выплату земельного налога и налога на недвижимость. Оплатить эти имущественные налоги надо не позднее 15 ноября.

В случае, если плательщику такая бумага о суммах земельного налога и налога на недвижимость была доставлена налоговым органом позднее срока уплаты, то имущественные налоги нужно уплатить не позднее тридцати дней после дня получения такого удостоверения. Такие налоги можно оплатить через банки, инфокиоски, в сельских, поселковых советах, налоговых органах и почтовых отделениях связи. Такие налоги можно оплатить и непосредственно через почтальона.

Сергей Куркач, 13 ноября 2012 года.

Источник: газета «Звязда», в переводе: http://zvyazda.minsk.by/ru/archive/article.php?id=105358&idate=2012-11-13

Еще записи по теме

Оставьте комментарий!

Рубрики

  • Автомобилисту (28)
  • Доходы и деньги (64)
  • Жилье (219)
  • Здоровье (24)
  • Земля и участки (42)
  • Инвалиды (34)
  • Кредиты (79)
  • Льготы (75)
  • Материальная помощь (66)
  • Миграция (20)
  • Мошенничество, преступность (13)
  • Налоги и взыскания (54)
  • Наследство (20)
  • НОВОСТИ (42)
  • Обучение (32)
  • Отпуск (25)
  • Очередь на жилье (65)
  • Пенсия (50)
  • Покупка жилья (19)
  • Права потребителя (68)
  • Прописка и паспорт (24)
  • Прямая линия (29)
  • Распределение (39)
  • Семья (77)
  • Служба в армии (2)
  • Страхование (6)
  • Строительство (64)
  • Труд (138)

Самое популярное за день

  • Изменения в оплате больничных листов (пособий по временной нетрудоспособности) с июля 2013 года75870
  • Перечень льгот для инвалидов 1-й группы в Беларуси149185
  • Как официально стать ремесленником в Беларуси?65549
  • Правила и оформление опеки над недееспособным человеком, отличие от попечительства56373
  • Материальная помощь для ухода за престарелыми и инвалидами64631

Работает на MaxSite CMS | Время: 0.2109 | SQL: 14 | Память: 15.83MB | Вход

http://www.bel-jurist.com/page/assessed-tax-1

В отношении земли и земельного налога последние несколько лет можно смело назвать эпохой перемен. Данный налог местный, а 31 глава начнет свою работу только тогда, когда на местах будет принят соответствующий закон. В случае непринятия местного закона для расчета налога применяется федеральный закон Российской Федерации от 11 октября 1991 г. N 1738-I "Оплате за землю". В связи с чем на территории нашей страны встречаются как районы, где начисление налога происходит по старым правилам, так и районы, где он оплачивается в соответствии с новым законодательством.

Новые правила расчета совсем несложные. В 31 главе Налогового кодекса указаны максимальные ставки: для земель, которые предоставляются для жилищного строительства, заняты жилищным фондом, земель сельхозназначения — 0,3% от кадастровой стоимости, иные земли — 1,5% от кадастровой стоимости, например, земли, которые заняты нежилым фондом, либо промышленные земли. Если земля отдана под коммерческое жилищное строительство, то на нее накладывается двойная ставка на протяжении трех лет с того момента, как она была приобретена. В том случае если строительство длилось дольше, чем три года, ставка будет увеличена еще в два раза, то есть собственнику придется платить налог в четырехкратном размере. После того как объект недвижимости будет зарегистрирован. налог понизится до обычной ставки.

Допустим, в столице закон "О земельном налоге" существует с 24 ноября 2004 года, там налог на участок, который предоставляется для ИЖС, будет составлять 0,1% от кадастровой стоимости земли, а земли, которые используются для личного подсобного хозяйства, будут облагаться максимальной ставкой в 0,3%.

Что касается Санкт-Петербурга, то там, для того чтобы рассчитать земельный налог применялась 8 статья закона "О плате за землю", который определяет правила обложения налогом земельных участков, в соответствии с табличными ставками. В соответствии с изменениями от 20 августа 2004 года, собственники были поделены на следующие категории: купившие участок до 1 января 2005 года и купившие участок после указанной даты. В том случае если вы купили участок до 1 января 2005 года, то налог будет составлять 3% от полной ставки. Помимо этого вы можете претендовать на перерасчет налогов за период с 2000 по 2004 год, за что в последующем будет зачтена переплата. Если пересчет не сделан, то необходимо обратиться к налоговому инспектору, чтобы не было забыто о перерасчете до конца действия закона.

Если участок был куплен после 1 января 2005 года, то придется выплачивать налог полностью, в соответствии с Законом "О плате за землю" или 31 главой Налогового кодекса. В том случае если спустя 10 лет не произойдет регистрации построенного дома на участке, то налог будет начисляться в двукратном размере.

Не стоит забывать, что с 1 января 2006 года утратила свою силу 8 статья закона "О плате за землю", а значит, собственникам придется платить земельный налог в соответствии с кадастровой стоимостью участка и местным законом. То есть каждому собственнику земли лучше следить за изменениями в законодательстве, тогда вы сможете увидеть, насколько правильно выполняются расчеты, и закончите начатое строительство до того, как появятся новые ужесточения в отношении недостроя.

Помимо этого 1 января 2006 года была отменена статья 8 "Закона о плате за землю". Те, кто владеют участками для ИЖС, должны платить налог, в соответствии с кадастровой стоимостью и коэффициентом, который определяется местным законодательством, только он не должен превышать 0,3%.

Если рассматривать новое законодательство, то там главной становится кадастровая стоимость участка, в связи с чем лучше знать о ней чуть больше. Кадастровую оценку земли совершают районные земельные кадастровые палаты, либо предприятия, находящиеся при земельных комитетах, это происходит на основании постановления Правительства от 8 апреля 2000 года №316 "Об утверждении правил проведения государственной кадастровой оценки земель". Кадастровая стоимость вашего дачного участка будет зависеть от целевого назначения, а также функционального использования земли, в соответствии с разрешительными документами, и ее расположения. Помимо этого во время оценки будет производиться статистический анализ рыночных цен.

Чтобы построить коттедж, подойдут и земли категории поселений, и сельхозугодья, но с разрешенным видом использования — под дачное строительство. Во втором случае налог будет меньше, так как снижается кадастровая стоимость земли. Вот только строительство могут запретить органы местного самоуправления, так как вид использования "дачное строительство" достаточно расплывчато прописан в земельном кодексе. Помимо этого не стоит забывать, что есть предельные размеры для земельных участков, которые предоставляются гражданам в собственность из собственности государства, либо муниципалитета, чтобы вести личное подсобное хозяйство или под индивидуальное жилищное строительство. Такие предельные размеры регламентируются нормативными правовыми актами, которые принадлежат органам местного самоуправления.

Проживающие в приватизированной квартире в курсе, как и когда надо платить налог на имущество. Один раз в год вы получаете по почте квитанцию, где указано, сколько, за что и в какие сроки необходимо заплатить. Также обстоит дело и с налогом на землю. Данный налог начисляется налоговым органом, а его оплата происходит по квитанции. В налоговый орган сведения подаются из органа, в котором было зарегистрировано право собственности на землю, а также кадастрового комитета. Когда будет завершено строительство дома, и вы зарегистрируете строение, помимо налога на землю придется платить налог на имущество.

Существует ряд нюансов, связанных с уплатой налога.

Оплата налога происходит один раз в год, соответственно, если участок был куплен в июне, то налог для вас будет составлять 7/12 от суммы годового налога.

Если же участок у вас в долевой собственности, то налог будет рассчитан на каждого владельца в отдельности.

В соответствии с федеральным законом, сократилось число льгот, но местным законодательством в некоторых случаях утверждается расширенный список льготников. Снижение налога на земельный участок происходит тогда, когда право собственности на долю, либо участок целиком регистрируется на имя льготника. Безусловно, таким методом снижения налога надо пользоваться аккуратно.

Когда строительство дома закончено, его необходимо зарегистрировать как объект недвижимости. Сначала нужно сходить в ПИБ (БТИ), там составляется технический паспорт на недвижимость. Потом нужно отправиться в местную регистрационную службу (РС), где регистрируется право собственности на дом. Именно на основе данных БТИ и РС происходит расчет налога на дом налоговым органом.

Ни для кого не секрет, что со временем налоги будут только увеличиваться. Это связано с ежегодной переоценкой кадастровой стоимости земли и недвижимости, также стоимость объекта по оценке БТИ отличается от рыночной стоимости в разы, поэтому Государственная Дума занимается разработкой методов, которые помогут максимально сократить эту разницу. Безусловно, после того как будут введены новые правила государственной оценки, произойдет повышение налоговых ставок.

Таким образом, лучше использовать срок в 10 лет, который дается на проектирование и строительство загородного дома. Вот только не забывайте, что те, кто проживают в построенном доме, который не зарегистрирован, могут получить штраф за незаконное вселение.

http://www.narzem.ru/nalogi-per.html