Платят ли пенсионеры налог на землю и на имущество

Налог на имущество для пенсионеров

Объектами налогообложения по данному налогу являются квартиры, жилые дома, гаражи, дачи, иные сооружения, помещения, строения и доли в праве собственности на подобное имущество . При этом его количество, находящееся в собственности освобождаемого от налога пенсионера, не имеет никакого значения.

Платят ли пенсионеры налог на землю?

В начале девяностых годов пенсионеры налог на землю не уплачивали. Однако затем эту льготу ликвидировали. По состоянию на 2013 год пенсионеры должны платить налог на землю. Начисляется он местными налоговыми инспекциями на основании документов о праве на земельный участок.

Льготы для пенсионеров по налогу на землю

На федеральном уровне только одна категория физических лиц освобождается от налога на землю – представители малочисленных коренных народов Дальнего Востока, Сибири, северных регионов – в отношении земель, используемых ими для ведения традиционного образа жизни, промыслов и хозяйствования (оленеводство и т.п.)

Налоговая база уменьшается на сумму в размере десять тысяч рублей на одного плательщика налога на территории каждого муниципального образования, а также городов Санкт-Петербурга и Москвы в отношении участков, которыми владеют:

  • Герои РФ, Герои Советского Союза, полные кавалеров ордена Славы;
  • инвалиды первой группы; инвалиды второй группы, инвалидность которых установлена до 1.01.2004 года;
  • ветераны, инвалиды ВОВ, иных боевых действий;
  • имеющие право на социальную поддержку вследствие того, что они подверглись воздействию радиации при чернобыльской катастрофе, аварии на ПО «Маяк», при сбросе радиоактивных веществ в реку Теча, при ядерных испытаниях на Семипалатинском полигоне;
  • лица, непосредственно участвовавшие в испытаниях термоядерного и ядерного оружия, ликвидации аварий атомных установок;
  • лица, ставшие инвалидами, получившие лучевую болезнь при проведении учений, испытаний и иной деятельности, связанной с ядерными установками военного назначения любых видов.
  • Единый налог на недвижимость в 2014 году

    Министерства финансов и экономического развития РФ согласовали законопроект о введении единого налога на недвижимость физических лиц с 1.01.2014 года. Он внесен на рассмотрение правительства и призван заменить действующие налоги: земельный и на имущество. Государственная дума должна рассмотреть законопроект осенью 2013 года. Налог планируется начать взимать с 2014 года.

    Платят ли пенсионеры налог на землю, недвижимость или имущество?

    Пожалуй, одно из самых громких изменений, внесенных в НК РФ в последнее время, – это введение главы 32 "Налог на имущество физических лиц" (Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ), которая призвана заменить Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" (далее – Закон № 2003-I). Нововведения вступят в силу уже с 1 января 2015 года. Разберемся, как эти поправки повлияют на порядок расчета налога и какие льготы предусмотрены законодательством.

    Единый недвижимый комплекс – совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, неразрывно связанных физически или технологически, в том числе линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы), либо расположенных на одном земельном участке, если в едином государственном реестре прав на недвижимое имущество зарегистрировано право собственности на совокупность указанных объектов в целом как одну недвижимую вещь (ст. 133.1 ГК РФ). К единому недвижимому комплексу можно отнести, например, базу отдыха, гостиницу, автозаправку.

    По действующим сегодня правилам налог уплачивается с жилого дома, квартиры, комнаты, дачи, гаража и иного строения помещения и сооружения, находящегося в собственности налогоплательщика (ст. 2 Закона № 2003-I). С начала 2015 года, помимо указанных объектов, облагаться налогом будут находящиеся в собственности машино-место, единый недвижимый комплекс и объект незавершенного строительства (п. 3-5 ст. 401 НК РФ). Что касается дач, то они, как в действующем на сегодняшний день Законе № 2003-I, прямо не будут поименованы в списке объектов, подлежащих обложению. Тем не менее, законодатель предусмотрел, что налогом будет облагаться жилой дом, который расположен на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства и индивидуального жилищного строительства (п. 2 ст. 401 НК РФ).

    Сегодня налоговой базой для исчисления налога является инвентаризационная стоимость имущества, но уже с 1 января 2015 года расчет налога будет производиться на основании кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ). Государственная кадастровая оценка проводится по решению исполнительного органа субъекта и не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет (ст. 24.12 гл. III.1 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации", далее – Закон № 135-ФЗ). Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.

    Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать из Публичной кадастровой карты (работает в тестовом режиме). Если же нужных сведений на этом ресурсе не оказалось, можно направить в ведомство электронный запрос на получение сведений из государственного кадастра недвижимости 1 . Ответ должны прислать уже через пять рабочих дней (п. 41 Порядка предоставления сведений, внесенных в государственный кадастр недвижимости; далее – Порядок). При этом форму ответа заявитель может выбрать самостоятельно – либо электронным письмом (для этого необходимо указать адрес электронной почты), либо на бумажном носителе (высылается почтой на указанный почтовый адрес, или направляется в любое территориальное отделение Почты России до востребования) (п. 27 Порядка). В первом случае размер госпошлины за услугу составит 150 руб., во втором – 400 руб. (скан-копия платежки должна быть приложена к запросу).

    Рассчитать госпошлину за получение сведений из государственного кадастра недвижимости можно с помощью нашего калькулятора.

    Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки. Обратиться можно в суд или комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра. Физлицам, в отличие от предпринимателей в комиссию можно и не обращаться, а напрямую подавать заявление в суд (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ).

    Юрий Ефремов, адвокат юридической компании "Хренов и Партнеры":

    "Достаточно сложно спрогнозировать тенденцию оспаривания кадастровой стоимости физическими лицами. Ведь размер налога должен быть настолько существенным, что для оспаривания порядка его исчисления гражданин будет готов обратиться в суд, тратить время и нести расходы на представителей, а также по назначенным судом оценочным экспертизам. Такие расходы, возможно, будут существенно превышать подлежащую уплате сумму налога на имущество физических лиц и смогут себя оправдать лишь в далекой перспективе".

    Для обращения в комиссию нужно подать заявление об оспаривании кадастровой стоимости и следующие документы (ст. 24.18 гл. III.1 Закона № 135-ФЗ) :

    Заявление на пересмотр кадастровой стоимости

    • кадастровую справку о стоимости объекта недвижимости;
    • нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости (например, свидетельства о праве собственности);
    • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости – если кадастровая стоимость оспаривается по этому основанию (например, оценщик исходил из ошибочного метража квартиры, что можно подтвердить техпаспортом помещения);
    • отчет независимого оценщика, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа – если кадастровая стоимость оспаривается на основании несоответствия ее рыночной стоимости;
    • положительное экспертное заключение на проведенную независимым оценщиком оценку (на бумажном носителе и в форме электронного документа), подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков.

    Юрий Ефремов, адвокат юридической компании "Хренов и Партнеры":

    "Рассматривая систематичность нарастания налогового бремени, можно предположить, что валовой нагрузки ни на комиссии при управлениях Росреестра, ни на суды не ожидается. Возможно некоторое увеличение числа сделок с недвижимостью, когда собственники будут переписывать свое имущество на лиц, имеющих право на льготу. Принимая во внимание, что в последнее время все чаще совершается фиктивная регистрация недвижимости на пенсионеров, инвалидов, отставных военных и иных лиц, поименованных в ст. 407 НК РФ и имеющих право на льготы по налогу, можно предположить, что судебные разбирательства будут скорее касаться не правильности определения кадастровой стоимости недвижимого имущества и исчисления и уплаты в бюджет налога, а установления права собственности. Так как пенсионеры и инвалиды фактически окажутся владельцами имущества, им не принадлежащего, и вынуждены будут платить большие налоги".

    Если же объект недвижимости новый и не имеет кадастровой стоимости, то для ее получения нужно обратиться в территориальное БТИ с заявлением на вызов технического специалиста. Вместе с заявлением нужно предоставить паспорт собственника и правоустанавливающие документы на имущество. Специалист оформит технический и кадастровый планы. Результат оценки будет зафиксирован в оценочном акте, при этом владелец имущества может попросить выписку из этого акта.

    Информация о кадастровой стоимости объекта может потребоваться не только для проверки правильности исчисления налога на имущество, но также и в случае обременения недвижимости залогом, при разделе наследства и исчислении НДФЛ при дарении имущества.

    Налоговый период и сроки уплаты налога

    Как и раньше, налог нужно будет уплачивать один раз в год до 1 октября года, следующего за отчетным годом. Налоговые органы вправе направить уведомление об уплате налога, исчисленного не более чем за три предыдущих года. Причем если в уведомлении указано больше налоговых периодов, то налогоплательщик может не уплачивать налог за них (п. 1-4 ст. 409 НК РФ). Если срок уплаты налога уже подошел, а уведомление так и не получено, то узнать сумму налога и произвести его оплату можно в "Личном кабинете налогоплательщика" на сайте ФНС России.

    Существует несколько видов территориальных зон. К ним относятся: жилые, общественно-деловые, производственные зоны, зоны инженерной и транспортной инфраструктур, зоны сельскохозяйственного использования, зоны рекреационного назначения, зоны особо охраняемых территорий, зоны специального назначения, зоны размещения военных объектов и иные (п. 1 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

    Некоторые из них, в свою очередь, могут включать и более мелкие зоны. Так, например, в состав жилых зон могут входить: зоны застройки индивидуальными жилыми домами, зоны застройки малоэтажными жилыми домами, зоны застройки среднеэтажными жилыми домами, зоны застройки многоэтажными жилыми домами, зоны жилой застройки иных видов (п. 2 ст. 35 Градостроительного кодекса РФ).

    Законом установлены три базовые ставки по налогу:

    • 0,1% от кадастровой стоимости жилых домов и помещений, незавершенных жилых домов, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), гаражей и машино-мест, хозяйственных строений или сооружений, площадью не более 50 кв. м, расположенных на земельных участках личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
    • 2% от кадастровой стоимости административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.;
    • 0,5% от кадастровой стоимости прочих объектов (п. 2 ст. 406 НК РФ).

    Однако каждый муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки в зависимости от кадастровой стоимости объекта, его вида, места нахождения, а также вида территориальных зон, в границах которых расположено имущество. При этом снизить ставку можно до нуля, а увеличить только в три раза по сравнению с базовой ставкой (п. 3 ст. 406 НК РФ). Узнать действующую ставку можно будет на официальном сайте муниципалитета.

    Так, например, в Москве могут установить следующие налоговые ставки (проект Закона г. Москвы "О налоге на имущество физических лиц", внесен в Мосгордуму 15 октября 2014 г.):

    Для имущества, кадастровая стоимость которого меньше или равна 10 млн руб., а также для гаражей и машино-мест

    Для объектов с кадастровой стоимостью от 10 млн руб. до 20 млн руб. включительно

    Для имущества, чья кадастровая стоимость будет в диапазоне от 20 млн руб. до 50 млн руб. включительно

    Для тех объектов недвижимости, у которых кадастровая стоимость превышает 50 млн руб., но меньше 300 млн руб. включительно, а также для незавершенных жилых домов

    Для административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания, а также для имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб.

    В отношении прочих объектов

    В соответствии с НК РФ налог должен уплачиваться по месту нахождения самого имущества (п. 2 ст. 409 НК РФ). А значит, при расчете налога должны применяться ставки, установленные муниципалитетом, на территории которого находится имущество. При этом место жительства самого налогоплательщика значения не имеет.

    Новый закон предусматривает также применение различных вычетов, льгот и понижающих коэффициентов. Так, вне зависимости от того, кто является собственником имущества, налогом не облагается 20 кв. м от общей площади квартиры, 10 кв. м от площади комнаты и 50 кв. м от площади дома (количество собственников значения не имеет) (п. 3-5 ст. 403 НК РФ). Что касается единого недвижимого комплекса, то для него предусмотрен денежный вычет – налогоплательщики смогут уменьшить налоговую базу на 1 млн руб. (п. 6 ст. 403 НК РФ).

    Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие. Но от обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика и не используется в предпринимательской деятельности (сегодня количество объектов в собственности одного льготника не ограничено). При этом определять, в отношении какого именно объекта будет использоваться освобождение, будет сам налогоплательщик (п. 3 ст. 407 НК РФ). Так, например, если пенсионер владеет гаражом и двумя квартирами, то налогом будет облагаться только одна квартира.

    Также на первые четыре года действия новых правил законодатели предусмотрели применение понижающих коэффициентов. Так, для исчисления налога за 2015 год налоговую базу нужно будет умножить на 0,2, за 2016 год – на 0,4, за 2017 год – на 0,6, а за 2018 год – на 0,8 (п. 8 ст. 408 НК РФ).

    Разные ситуации уплаты налога

    Сам налог должны рассчитывать налоговые органы и присылать уже готовые уведомления на его оплату. Но иногда бывает, что инспекторы не учли каких-либо особенностей – например, льгот, на которые имеет право налогоплательщик, – поэтому нелишним будет перепроверить их расчет.

    Рассчитаем налог на имущество для двух ситуаций: при долевом владении имуществом, а также в случае покупки/продажи имущества в отчетном году.

    Юрий Ефремов, адвокат юридической компании Хренов и Партнеры.

    В столичной квартире площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек: отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3), мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3), а также совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее). Кадастровая стоимость квартиры составляет 7,5 млн руб., инвентаризационная стоимость – 250 тыс. руб.

    Рассчитаем налог на имущество за 2014 год. Напомним, в этом случае сумма платежа рассчитывается еще из инвентаризационной стоимости

    При инвентаризационной стоимости квартиры 250 тыс. руб. налоговая ставка составит 0,1% (п. 1 ст. 1 Закона г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 47 "О ставках налога на имущество физических лиц"; далее – Закон № 47).

    Отец как инвалид имеет льготу в соответствии с п. 1 ст. 4 Закона № 2003-I в виде освобождения от уплаты налога. Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог. Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности, по следующей формуле:

    Сумма налога = Инвентаризационная стоимость недвижимости х Размер доли х Ставка налога (п. 2 ст. 5 Закона № 2003-I)

    Подставив данные из примера, получим сумму налога:

    250 тыс. руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб.

    Следовательно, сумма налога на имущество, которую должна будет уплатить мать за 2014 год, составит 83,33 руб.

    Посмотрим, как изменится сумма налога, исчисленного за 2015 год.

    Налоговая база будет рассчитываться исходя из кадастровой стоимости квартиры. При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры налогом не облагаются.

    Налог рассчитывается по следующей формуле (п. 8 ст. 408 НК РФ):

    Сумма налога = (Сумма налога, рассчитанная исходя из кадастровой стоимости с учетом льгот – Сумма налога, рассчитанная, исходя из инвентаризационной стоимости) х Понижающий коэффициент + Сумма налога, рассчитанная исходя из инвентаризационной стоимости

    49 — 20 = 29 кв. м

    7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.

    29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.

    По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения (подп. 2 п. 1 ст. 407 НК РФ). Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.

    1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.

    1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.

    (1479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

    (1479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

    (1479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

    Если налогоплательщик в течение года приобрел или продал имущество либо у него изменилась доля владения имуществом, то при расчете налога должен использоваться специальный коэффициент. Рассчитывается он по следующей формуле (п. 4-5 ст. 408 НК РФ):

    Коэффициент = Количество месяцев владения имуществом / Общее число месяцев в отчетном периоде

    При этом если покупка произошла до 15 числа месяца включительно, а продажа после 15 числа включительно, то этот месяц в расчет принимается. Если же наоборот, имущество было приобретено после 15 числа или продано до 15 числа, то при расчете налога этот месяц не учитывается (п. 5 ст. 408 НК РФ).

    Попробуем рассчитать налог на имущество по новым правилам для ситуации, когда гражданин купил квартиру.

    10 мая 2015 года налогоплательщик приобрел квартиру в Москве площадью 70 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб. Инвентаризационная стоимость – 300 тыс. руб. Рассчитаем налог за 2015 год.

    При расчете используется та же формула, что и в примере 1.

    70 — 20 = 50 кв. м

    8 700 000 руб. / 70 кв. м = 124 285,71 руб.

    50 кв. м х 124 285,71 руб. = 6 214 285,50 руб.

    300 000 руб. х 0,1% = 300 руб.

    6 214 285,50 руб. х 0,1% = 6214,29 руб.

    (6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,2 + 300 руб. = 1482,86 руб.

    8 мес. / 12 мес. = 0,67

    1482,86 руб. х 0,67 = 993,52 руб.

    • Налоговый кодекс Российской Федерации
    • Гражданский кодекс Российской Федерации
    • Федеральный закон от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ "О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации "О налогах на имущество физических лиц"
    • Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации"
    • Приказ Минэкономразвития России от 27 февраля 2010 г. № 75
    • Закон РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003-I "О налогах на имущество физических лиц"
    • Закон г. Москвы от 23 октября 2002 г. № 47 "О ставках налога на имущество физических лиц"
    • В Москве запустят калькулятор для вычисления налога на имущество физических лиц – ГАРАНТ.РУ, 16 октября 2014 г.
    • Подписан закон об изменении налога на имущество физических лиц – ГАРАНТ.РУ, 6 октября 2014 г.

    Начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления ФНС России по Республике Алтай Шерер А.А.

    КС РФ ушел от рассмотрения вопроса о пересчете налога в такой ситуации, однако Минфин России занял сторону налогоплательщиков.

    ВАС РФ обязал суды проверять достоверность отчета о рыночной цене в делах об оспаривании кадастровой стоимости земли.

    1 С формой запроса на предоставление сведений из реестра и образцом ее заполнения можно ознакомиться на официальном сайте Росреестра.

    ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС", 2017. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания "Гарант" и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

    http://www.garant.ru/article/582972/

    Пенсионеры

    Прежде всего, необходимо разобраться в такой категории граждан, как пенсионеры.

    Определение как категории граждан

    Пенсионеры – это лица, которые регулярно получают денежное пособие, в связи с тем, что они достигли определённого возраста, потеряли кормильца или стали инвалидами.

    Денежное пособие называется пенсией. Выплачивается она в соответствии с законодательством России.

    Трудовые пенсии регулируются Федеральным Законом от 17. 12. 2001 года № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях».

    Остальные виды пенсий регулируются Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. N 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».

    Согласно ст. 4 Закона № 166-ФЗ, право получать пенсию имеют следующие граждане:

    • гражданские госслужащие;
    • военнослужащие и участники ВОВ;
    • «жители блокадного Ленинграда» при наличии соответствующего значка;
    • «чернобыльцы» и другие граждане, получившие радиационное облучение вследствие катастроф;
    • космонавты и другие работники лётного и испытательного состава;
    • нетрудоспособные лица.

    Классификация

    Пенсионеры классифицируются по видам пенсий, которые они получают. Пенсии бывают государственные и трудовые. В соответствии с этим пенсионеры делятся на:

    • получающих государственную пенсию;
    • получающих трудовую пенсию.

    В свою очередь, государственные пенсии, в соответствии со ст. 5 Закона № 166-ФЗ, получают:

    1. За выслугу лет – такая пенсия назначается при наличии определённого стажа у некоторых категорий граждан – госслужащих, военнослужащих, космонавтов, работников лётного и испытательного состава.
    2. По старости – её имеют право получать «чернобыльцы» и другие граждане, пострадавшие вследствие атомных и других катастроф.
    3. По инвалидности – такую пенсию получают военнослужащие, участники ВОВ, жители блокадного Ленинграда и «чернобыльцы».
    4. По потере кормильца – получают члены семей погибших «чернобыльцев», военнослужащих и космонавтов.
    5. Социальная – её получают нетрудоспособные граждане.

    Трудовые пенсии, в соответствии с ст. 5 Закона № 173-ФЗ, делятся на:

    Трудовая пенсия по старости, согласно п. 2 ст. 5 Закона № 173-ФЗ может состоять из 2-ух частей:

    Если гражданин имеет право получать две трудовые пенсии, например, по старости и в связи с потерей кормильца, то он может выбрать любую, но, только одну. Об этом говорится в п. 1 ст. 4 Закона № 173-ФЗ.

    Но, если у гражданина возникло право на получение двух пенсий – государственной и трудовой, например, то он может получать обе эти пенсии.

    Это относится и к военнослужащему, уволившегося из рядов армии по выслуге лет, и продолжившего свою трудовую деятельность на «гражданке». Такое указание даётся в п. 2 ст. 4 Закона № 173-ФЗ.

    Должны ли пенсионеры платить налог в 2014 году? ↑

    Пенсионеров волнует вопрос, есть ли что-то новое в налоге на недвижимость для пенсионеров в 2014 году?

    Нет, ничего нового пока не появилось, хотя законотворцы рассматривают возможность освободить от уплаты этого налога всех пенсионеров, а не только военных пенсионеров.

    Объекты налогообложения

    Согласно ст. 2 Федерального Закона от 09. 12. 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», объектами налогообложения по этому налогу являются:

    • жилой дом;
    • квартира или комната;
    • гараж;
    • дача;
    • иное сооружение, помещение или строение;
    • доля в одном из перечисленных объектов.

    Законодательная база для взыскания

    Налог на имущество является местным налогом. Порядок и сроки его уплаты, а также ставки регулируют власти каждого субъекта России на своё усмотрение.

    Однако в Законе № 2003-1 установлены общие порядки уплаты и расчёта налога на имущество физлиц.

    Субъекты федерации своими местными законами не должны противоречит этому федеральному закону.

    Порядок предоставления льгот тем или иным категориям граждан также указан в ст. 4 этого Закона. Местные власти могут дополнительно ввести льготы тем или иным категориям, например, многодетным.

    Все об ИП и налоге на имущество можно узнать здесь.

    Оплата налога

    Физическим лицам уведомление об уплате налога высылают налоговики. В этом уведомлении указан объект налогообложения, наличие или отсутствие льготы, и сумм налога к уплате.

    Собственники имущества должны уплатить налоги до 01 ноября следующего года.

    Такой срок установлен п. 9 ст. 5 Закона № 2003-1. Но, местные власти могут скорректировать этот срок, но не превысить его.

    Если недвижимость находится в общей совместной собственности, то сумму налога необходимо разделить на количество собственников.

    Тогда каждый собственник уплачивает равную долю. Уведомление об уплате налог приходит одно.

    Если хоть один из собственников просрочит уплату налога, то пенсии и штрафы будут начисляться на общую сумму.

    Если же недвижимость находиться в общей долевой собственности, то тогда каждый собственник уплачивает налог пропорционально своей доли.

    Каждому собственнику приходит отдельное уведомление об уплате. В этом случае, каждый собственник отвечает за уплату своей доли.

    Если один из них просрочит платёж по своей доле, то и санкции будут начисляться только на его долю.

    Льготы

    Законом № 2003-1 предусмотрены льготы по уплате налога на имущество физлиц.

    Есть льготные категории граждан, которые полностью освобождены от уплаты налога, а есть «льготная» недвижимость», имея в собственности, которую можно не уплачивать налог.

    Перечень лиц, которые полностью освобождены от уплаты налога на имущество, приведён в п. 1 ст. 4 Закона 2003-1.

    К «льготной» недвижимости относятся:

    • сооружения, строения и помещения;
    • жилые постройки площадью до 50 кв. м, и хозяйственные постройки площадью более 50 кв. м. Эти постройки должны располагаться в СНТ или дачных объединениях.

    Что для этого нужно?

    Чтобы государство предоставило льготу по налогу на имущество, льготник должен сам предъявить налоговика документы, которые подтверждают его права на льготу по налогу на имущество.

    Подтверждающий документ необходимо приложить к заявлению на предоставление льготы.

    Чем раньше оно будет написано от момента возникновения на неё права, тем быстрее налоговики её «примут во внимание».

    Фото: образец заявления

    В противном случае, они так и будут начислять налог на имущество в полном объёме.

    Налогоплательщик имеет право оформить льготу по налогу в течение 3-ёх лет после возникновения права на неё.

    Тогда налоговики пересчитают уже уплаченные суммы, и вернут их на расчётный счёт налогоплательщика.

    Но для этого нужно будет написать заявление на перерасчёт.

    Фото: заявление на перерасчёт

    Какие пенсионеры не платят налог на имущество? ↑

    У многих возникает вопрос, платят ли налог на имущество военные пенсионеры и гражданские пенсионеры? Военные пенсионеры не платят налог на имущество в соответствии с п. 1 ст. 4 Закона № 2003-1.

    Также не платят налог на имущество следующие категории пенсионеров:

    • пенсионеры — инвалиды 1-ой и 2-ой группы;
    • «чернобыльцы» и пострадавшие в других катастрофах;
    • члены семьи погибшего военнослужащего на основании пенсионного удостоверения, в котором стоит штамп «вдова погибшего воина». Отец и мать имеют также право на льготу при наличии такого же удостоверения.

    Гражданские пенсионеры не уплачивают налог на:

    • помещения, здания и сооружения;
    • садовые постройки площадью менее 50 кв. м, если они расположены в СНТ и дачных объединениях.

    Другие категории граждан, освобождённые от уплаты налога на имущество ↑

    К льготным категориям граждан, согласно п. 1 ст. 4 Закона № 2003-1, которые полностью освобождены от уплаты налога, являются:

    1. Герои СССР и РФ, полные кавалеры Ордена Славы.
    2. Инвалиды 1-ой и 2-ой группы, а также инвалиды с детства.
    3. Лица, занимавшие гражданские должности в штабах и воинских частях во время ВОВ.
    4. «Чернобыльцы» и другие пострадавшие во время техногенных катастроф.
    5. Военные пенсионеры, в том числе пенсионеры МВД.
    6. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца – военнослужащего.

    «Льготной недвижимостью являются помещения, сооружения и строения. Владея ими на правах собственности, налог на них не уплачивают:

    • пенсионеры, в том числе и работающие пенсионеры;
    • ветераны боевых действий в Афганистане, Чечне и других «горячих» точках;
    • близкие родственники (родители, дети и вдова) военнослужащего, погибшего при исполнении обязанностей.

    Хотите узнать сроки уплаты налога на имущество организаций? Читайте здесь.

    КБК на налог на имущество можно узнать здесь.

    В 2014 году гражданские пенсионеры уплачивают налога на квартиру и гараж, но могут не платить за дачный домик.

    Военные пенсионеры не платят ни за какое имущество. В будущем, возможно даже в 2017 году, будет выпущен закон, который освободит абсолютно всех пенсионеров от уплаты налога на имущество физлиц.

    Налог на имущество для пенсионеров